Перейти до вмісту

Перерахунок собівартості

Матеріал з K2 ERP Wiki

!; Причина

Приклад 8.; Перерахунок накладних витрат після зміни бази

!; |}

!; Кількість

Протокол перерахунку собівартості

Права доступу

Пошук залежних документів платформа повинна знаходити всі документи, які залежать від зміненої партії, виробничого замовлення, витрати або бази розподілу.;== Перерахунок у закритому періоді ==

Що має змогу змінитися після перерахунку

Протокол — обов’язкова частина механізму.; Собівартість

Автоматичний перерахунок Увімкнено або вимкнено має змогу запускатися після зміни ключових документів
Ручний перерахунок Доступний ролям Потрібен для контрольованого запуску
Період перерахунку Документ, день, місяць, довільний період Визначає масштаб
Рівень перерахунку Партія, номенклатура, складський облік, організація, виробництво Дає гнучкість
Закриті періоди Заборонити, дозволити з правами, коригувати поточним періодом Критичне конфігурація
Протокол Обов’язковий або необов’язковий Повинен бути обов’язковим
Попередній перегляд Так або ні Бажано увімкнути
Коригування проводок автономно або вручну Залежить від облікової політики
Перерахунок маржі Так або ні Потрібен для продажів
Перерахунок ABC Так або ні Потрібен для прибутковості

є собою два варіанти:

Якщо з’являється нове надходження або змінюється дата документа, черга списання має змогу змінитися.; # платформа визначає змінений документ або конфігурація.; Різниця

;== Звіт 1.; Журнал перерахунків == ; Продано 60 шт.; Окремо варто відзначити собівартості партії, собівартості реалізації, FIFO, середньозваженої собівартості, виробничої собівартості, НЗВ, накладних витрат, маржинальності, ABC-аналізу прибутковості і закриття періоду.; | Високий
Звіти по перерахунках платформа повинна формувати звіти по різницях, змінених документах, маржі і проводках.; Високий
Масовий перерахунок платформа повинна підтримувати перерахунок за період, складський облік, організацію, номенклатуру або виробництво.; Вартість стала
Готова продукція 60 66666,67 грн
НЗВ 30 33333,33 грн

Готова продукція:

Спочатку готовність НЗВ була 50%.; Кількість

Щоб уникнути випадкових змін.; |- Змінили закупівельну ціну платформа перераховує партію і всі залежні списання.; Маржа після

Різниця:

; Що означає ; Собівартість

60 × 1250 = 75000 грн

05.05 Надходження 0 50 шт 40 грн

; # платформа знімає або сторнує старі розрахункові рухи.; До перерахунку - Після перерахунку маржа стала нижче мінімальної платформа показує порушення контролю мінімальної маржі.; Різниця Розрахунок собівартості Перерахунок повторно виконує або уточнює розрахунок собівартості.; Що робити

Звіт 4.; Вплив перерахунку на валовий прибуток

Різниця:

Контроль помилок перерахунку

Дохід 40000 грн 40000 грн Кількість 50 шт 50 шт Собівартість одиниці 500 грн 550 грн Собівартість реалізації 25000 грн 27500 грн Валовий прибуток 15000 грн 12500 грн Маржа 37,5% 31,25%

організація виготовило 100 одиниць продукції.; |- | Що має змогу змінитися?; Що означає |- | Кількість | 100 шт | 100 шт |- | Закупівельна вартість | 50000 грн | 50000 грн |- | Доставка | 0 грн | 5000 грн |- | Загальна собівартість партії | 50000 грн | 55000 грн |- | Собівартість одиниці | 500 грн | 550 грн |}

!; Документ

Перерахунок собівартості потрібен тоді, коли платформа вже порахувала собівартість, але після цього з’явилися нові або змінені інформаційні дані, які впливають на результат.
20.05 ПР-0001 Економіст Додано акт доставки Травень Успішно
22.05 ПР-0002 Бухгалтер Змінено закупівельну ціну Травень Частково
25.05 ПР-0003 Економіст Перерозподіл накладних Травень Успішно

; !; Об’єкт Актуалізація собівартості партій Оновлює вартість партії після додаткових витрат або зміни закупівельної ціни Додали доставку до імпортної партії Правильна собівартість реалізації Перераховує списану собівартість уже проданих товарів Товар продали до отримання акту доставки Правильна маржа Оновлює валовий прибуток і маржинальність Маржа з 37,5% стала 31,25% Коректні залишки Оновлює вартість залишків після зміни партій На складі залишилось 40 шт із новою собівартістю Закриття періоду гарантує правильний фінансовий результат перед закриттям місяця Усі продажі та реалізація мають актуальну собівартість Виробнича собівартість Перераховує продукцію після зміни матеріалів, зарплати, накладних Додали зарплату виробничого персоналу НЗВ Оновлює витрати, що залишилися в незавершеному виробництві Змінили ступінь готовності Управлінська формування звітів Робить звіти по прибутку, маржі й ABC актуальними Після перерахунку товар перейшов із A у B

це бізнес-процес повторного розрахунку вартості товарів, партій, готової продукції, напівфабрикатів, послуг, проєктів, незавершеного виробництва, собівартості реалізації, валового прибутку і маржинальності після зміни первинних даних, документів або методики розрахунку в K2 ERP виступає ключовою рисою Перерахунок собівартості.; | Високий |- | Перерахунок накладних витрат | платформа повинна перерозподіляти накладні витрати при зміні сум або баз.; !; # платформа оновлює валовий прибуток і маржу.; Стало

До додавання доставки собівартість одиниці була 500 грн.; Помилка

K2 ERP повинна розділити різницю між уже проданою частиною і залишком.

!; |- | Оформили повернення від покупця | платформа сторнує собівартість реалізації і оновлює залишки.; Як функціонує !; Пріоритет !; !; | Високий |- | Протокол перерахунку | платформа повинна показувати, що було, що стало, різницю, причину і залежні документи.; Після перерахунку

Перерахунок собівартості партії

Реалізація №125 ТОВ Альфа 25000 27500 +2500 37,5% 31,25%
Реалізація №140 ТОВ Бета 60000 63000 +3000 25% 21%

!; !; Накладні |- | Початковий залишок | 100 шт | 5000 грн |- | Надходження | 100 шт | 7000 грн |- | Разом | 200 шт | 12000 грн |}

!; Вид перерахунку

Продано 20 шт товару.; |- | Маржинальність | Перераховується після зміни валового прибутку.; Механізм |- | Партія PART-001 | Надходження №15 | 50000 | 55000 | +5000 |- | Реалізація №125 | Продано 60 шт | 30000 | 33000 | +3000 |- | Залишок партії | 40 шт | 20000 | 22000 | +2000 |- | Валовий прибуток | Реалізація №125 | 18000 | 15000 | -3000 |}

Накладні витрати цеху — 90000 грн.; |- | FIFO | Перерахунок потрібен при зміні черги партій або документів заднім числом.; {| class="wikitable" style="width:100%;" !; Маржа була

!; |- | Номер перерахунку | Унікальний ідентифікатор операції |- | Дата і час | Коли виконано перерахунок |- | користувач системи | Хто запустив перерахунок |- | Причина | Чому виконано перерахунок |- | Джерело зміни | Документ або конфігурація, що змінилося |- | Період | За який період виконано перерахунок |- | Об’єкти впливу | Партії, реалізації, виробництво, НЗВ, послуги |- | Було | Старі значення собівартості |- | Стало | Нові значення собівартості |- | Різниця | Сума зміни |- | Вплив на маржу | Як змінився валовий прибуток і маржинальність |- | Проводки | Які проводки створені або змінені |- | Помилки | Що не вдалося перерахувати |- | Статус | Успішно, частково, помилка, потребує дії |}

!; | Високий |- | Перерахунок партій | платформа повинна перераховувати собівартість партії після зміни закупівельна діяльність або додаткових витрат.; Прибуток був !; | Для правильної собівартості реалізації.; 12000 / 200 = 60 грн

Перерахунок собівартості і закриття періоду

Середня собівартість = Загальна вартість залишку / Загальна кількість залишку

Собівартість одиниці:

!; 60 + 30 = 90

!; Кількість

3250 − 3000 = 250 грн

!; Собівартість була !; Частка

!; Що змінилося

!; Документ У K2 ERP перерахунок собівартості повинен бути не ручною операцією “для виправлення цифр”, а контрольованим механізмом: із пошуком залежностей, попереднім переглядом, протоколом, журналом, правами доступу, коригуваннями, звітами і захистом закритих періодів.; Продукція

!; Після перерахунку

!;Собівартість реалізації змінюється, якщо змінюється собівартість проданого товару, продукції або послуги.; Об’єкт Типовий алгоритм: як ілюстрація: !; Що має робити платформа

Перерахунок виробничої собівартості

; Відповідь 80 × 50 = 4000 грн
; Причина ; Різниця

При середньозваженій собівартості зміна будь-якого надходження має змогу змінити середню собівартість і всі списання після нього.; | Коли змінилися закупівельні ціни, додаткові витрати, виробничі витрати, бази розподілу, партії або документи заднім числом.; Результат:

Перерахунок собівартості відповідає на питання:

Високий
Формування коригувань Якщо період закритий або проводки вже сформовані, платформа повинна створювати коригування.; Партія

Коротко

Товар А A A 120000 90000 Додано доставку
Товар Б A B 80000 40000 Змінено партію
Товар В C Збитковий 20000 -5000 Додано мито

Перерахунок собівартості і фінансовий результат

50 × 65 = 3250 грн

; Причина

Потім 20 шт повернули постачальнику.; | Високий

Зв’язок з іншими механізмами K2 ERP

  1. користувач системи або платформа визначає причину перерахунку.; Продукція
Високий
Контроль прав Це повторний розрахунок собівартості після зміни документів, витрат або правил.; # платформа показує прогноз впливу.; | Знаходити залежні документи, перераховувати їх, формувати різниці і протокол.; |- - Додали виробничу зарплату - class="wikitable" style="width:100%;" ; Маржа до

Пізніше додали акт електроенергії на 10000 грн.; Задача

; ABC до

Було:

; Роль ;== Звіт 3.; Змінені реалізації == ; Сума

20 × 1250 = 25000 грн

Звіт 8.; Зміна ABC-груп після перерахунку

 ; Різниця

Якщо товар ще не продавався:

- Собівартість реалізації Щоб перерахунок був повним.;== Звіт 2.; Змінені партії == ; Номенклатура

Спочатку витрати були:

Алгоритм перерахунку собівартості в K2 ERP

Після виправлення надходження сума стала не 7000, а 8000 грн.; Зміна Було закуплено 100 шт по 500 грн.; Після перерахунку Собівартість умовної одиниці: Продаж:

Перерахунок середньозваженої собівартості

Реалізація №125 15000 12500 -2500 Доставка
Реалізація №140 22000 19000 -3000 Виробнича собівартість

Після додавання доставки собівартість одиниці стала 550 грн.; Стало

Реалізація №125 37,5% 31,25% 35% Стала нижче мінімальної Реалізація №140 25% 21% 20% У межах норми Реалізація №150 10% -5% 15% Стала збитковою

При FIFO перерахунок особливо важливий, якщо документи вводяться заднім числом.; Номенклатура

Виробнича собівартість змінюється, якщо після первинного розрахунку змінилися:

Висновок

Види перерахунку собівартості

40 × 75% = 30

10.05 Надходження 1 100 шт 50 грн
15.05 Продаж 80 шт 50 грн

Звіти по перерахунку собівартості

Спочатку машинний час був: Повернення має змогу впливати на собівартість.; Кількість

; * K2

Було:

Перерахунок у закритому періоді — найризикованіший сценарій.; !; Сума

; Машинний час

Середня собівартість: Головне. Перерахунок собівартості — це не аварійна дія, а нормальний механізм ERP-системи.; Прибуток став

; Поле протоколу

Перерахунок має змогу змінити фінансовий результат.; Партія Перерахунок собівартості потрібен, щоб привести всі пов’язані залишки, списання, реалізації, прибуток і звіти до правильного стану. Собівартість партії змінюється, якщо змінюються витрати, які входять у партію.; # платформа виконує новий розрахунок.; {| class="wikitable" style="width:100%;"

; Кількість

конфігурація перерахунку собівартості в K2 ERP

Нова собівартість:

Різниця:

}

Ключова ідея K2 ERP. платформа повинна вміти знайти всі залежні об’єкти, на які вплинула зміна: партії, залишки, списання, виробничі замовлення, НЗВ, реалізації, маржу, звіти і проводки.; | Для аналізу наслідків.; !; Документ як ілюстрація:

Високий Журнал перерахунків платформа повинна зберігати історію всіх перерахунків.; Коли застосовується

Приклад 6.; Перерахунок виробничої собівартості

;

Нова загальна сума:

140000 / 100 = 1400 грн

Об’єктами перерахунку можуть бути:

; Було Додано додаткові витрати Доставка, мито, брокер, страхування Собівартість партії, залишки, реалізації, маржа Змінено закупівельну ціну Вартість надходження Партію, списання, залишки Документ проведено заднім числом Послідовність рухів запасів FIFO, середню собівартість, реалізації Виправлено кількість Надходження, списання або випуск Собівартість одиниці, залишки, реалізації Додано виробничі витрати Матеріали, зарплата, енергія, накладні Виробничу собівартість, НЗВ, готову продукцію Змінено базу розподілу Машинний час, людино-години, вага, площа Розподілені витрати і собівартість Змінено метод оцінки FIFO, середньозважена, партійна Усі залежні списання Оформлено повернення Повернення від покупця або постачальнику Собівартість реалізації, залишки, маржу Змінено НЗВ Ступінь готовності, частковий випуск Виробничу собівартість і залишок НЗВ Відкрито закритий період Внесено зміни в історичні документи Усі залежні періоди
  • собівартість одиниці;
  • собівартість партії;
  • вартість складських залишків;
  • собівартість реалізації;
  • валовий прибуток;
  • маржинальність;
  • мінімальна маржа;
  • ABC-група прибутковості;
  • виробнича собівартість;
  • залишок НЗВ;
  • сума накладних витрат у продукції;
  • проводки;
  • управлінські звіти;
  • фінансовий результат періоду.; |-
ABC-аналіз прибутковості Перерахунок прибутку має змогу змінити ABC-групи.;Незавершене виробництво перераховується, якщо змінилися витрати або ступінь готовності незавершеної частини.; Сума
Матеріали 80000 грн
Зарплата 30000 грн
Накладні витрати 20000 грн
Разом 130000 грн

Критично істотно. Якщо змінилася собівартість партії, потрібно перевірити не тільки залишок на складі, а й усі продажі та реалізація, списання, виробництво і переміщення, які використовували цю партію.; | Для достовірної прибутковості продажів.; !; |-

Валовий прибуток Змінюється після зміни собівартості реалізації.; Стало
; Нові накладні
Собівартість партії, залишки, собівартість реалізації, валовий прибуток, маржа, НЗВ, проводки і звіти.; Маржа стала

Приклад 10.; Повернення постачальнику

13000 / 200 = 65 грн

Перерахунок НЗВ

; # платформа знаходить усі залежні документи.; Дата
PART-001 Товар А 50000 55000 +5000 Доставка
PART-002 Товар Б 80000 76000 -4000 Знижка постачальника

розрахунку собівартості забезпечується через У K2 ERP перерахунок собівартості застосовується; додатково реалізовано фактичної собівартості.; | Без перерахунку звіти по прибутку і маржі можуть бути неправильними.; складський облік

  • яка собівартість правильна після зміни документів;
  • які партії зачепила зміна;
  • які продажі та реалізація потрібно оновити;
  • як змінився валовий прибуток;
  • як змінилася маржа;
  • чи стали продажі та реалізація нижче мінімальної маржі;
  • як змінилися залишки;
  • які проводки потрібно скоригувати;
  • чи можна закривати період.; !; | Високий
Перерахунок НЗВ - Провели документ заднім числом платформа перераховує FIFO або середню собівартість після цієї дати.; Об’єкт
  • партія товару;
  • залишок на складі;
  • списання товару;
  • реалізація;
  • виробниче замовлення;
  • готова продукція;
  • напівфабрикат;
  • НЗВ;
  • послуга;
  • проєкт;
  • центр витрат;
  • накладні витрати;
  • собівартість реалізації;
  • валовий прибуток;
  • маржинальність;
  • ABC-група прибутковості.; Було
  • готова продукція — 60 шт;
  • НЗВ — 40 шт;
  • витрати — 100000 грн.; Прибуток після

{{SEO

- Надходження 0 від 05.05 50 шт 40 грн 2000 грн
Надходження 1 від 10.05 30 шт 50 грн 1500 грн
Разом 80 шт 3500 грн
; !; Новий розподіл:
  • сума накладних витрат;
  • центр витрат;
  • стаття витрат;
  • база розподілу;
  • значення бази;
  • об’єкти розподілу;
  • частковий випуск;
  • НЗВ.; # платформа оновлює регістри собівартості.; Що потрібно реалізувати
 ;== Перерахунок собівартості реалізації ==

Перерахунок після повернення

Базова логіка: 50 × 60 = 3000 грн У таких випадках первинна собівартість стає неактуальною.; !; Як сприяє перерахунок

; Кількість - База розподілу Зміна бази запускає перерахунок розподілених витрат.; # платформа формує звіти і попередження.; Частка ; * чи всі партії мають собівартість;
  • чи всі додаткові витрати розподілені;
  • чи немає нульової собівартості;
  • чи немає від’ємних залишків;
  • чи всі реалізації мають собівартість;
  • чи розрахована виробнича собівартість;
  • чи розраховане НЗВ;
  • чи розподілені накладні витрати;
  • чи всі повернення враховані;
  • чи немає незавершених перерахунків;
  • чи сформовані протоколи;
  • чи погоджені суттєві зміни.; | Високий
Попередній перегляд результату Перед виконанням платформа повинна показати очікуваний вплив.; Показник

Після цього внесли документ заднім числом:

; Було ; !; Стало

Після уточнення машинного часу:

; операційна дія

Коли потрібен перерахунок собівартості

Нова собівартість реалізації:

- Собівартість партії Партії часто є собою основним об’єктом перерахунку.;

Накладні витрати перераховуються, якщо змінилися:

  • закупівельна ціна;
  • доставка;
  • мито;
  • брокер;
  • страхування;
  • розвантаження;
  • сертифікація;
  • курсові різниці, якщо вони входять у методику;
  • повернення постачальнику;
  • знижка постачальника;
  • коригування кількості.; Дата
Для правильного виробничого обліку.; | Для закриття місяця і великих змін.; Що має змогу робити
Кількість 100 шт 80 шт
Сума 50000 грн 40000 грн
Собівартість одиниці 500 грн 500 грн

3500 грн

; Документ Перерахунок собівартості — це повторне виконання алгоритму розрахунку собівартості для одного або кількох об’єктів, які залежать від змінених документів чи параметрів.; !; Що треба перерахувати
  • повернення від покупця;
  • повернення постачальнику.; операційна дія
; Кількість

Перед закриттям періоду платформа повинна виконати або перевірити:

} ;== Типові сценарії використання ==

Нова собівартість умовної одиниці:

Формула:
Готова продукція 60 100% 60
НЗВ 40 50% 20
Разом 80

100000 / 90 = 1111,11 грн

; Документ

Собівартість одиниці зросла з 500 грн до 550 грн.

Приклад протоколу перерахунку

 ; 130000 / 100 = 1300 грн

130000 + 10000 = 140000 грн

Перерахунок собівартості — це один із ключових механізмів точності обліку в K2 ERP.; {| class="wikitable" style="width:100%;"

Якщо частина партії вже продана, потрібно перерахувати і реалізацію.; !; Він потрібен, бо документи часто вводяться не в ідеальній послідовності: продаж має змогу бути раніше акту доставки, виробництво — раніше розподілу накладних витрат, а закриття періоду — після уточнення витрат.; Помилка

; # платформа визначає об’єкт впливу: партія, виробництво, витрати, база розподілу.; Об’єкт
Собівартість реалізації 30 шт 39000 грн 42000 грн +3000 грн
Залишок готової продукції 70 шт 91000 грн 98000 грн +7000 грн

НЗВ:

; Якщо частина товару вже продавалася, платформа повинна перевірити, чи повернення не зачіпає списані партії, і сформувати коригування.; Умовні одиниці

До перерахунку було:

Для правильного бухгалтерського і управлінського обліку.; | Щоб користувач системи бачив наслідки.; # платформа оновлює собівартість реалізації.; | Для правильного закриття періоду.; Документ ; Як має працювати K2 ERP

Для чого потрібен перерахунок собівартості

Висновок. Навіть якщо дохід не змінився, зміна собівартості має змогу суттєво змінити прибуток.; Стаття
Немає залежних документів платформа не знайшла, що перераховувати має змогу бути неправильна прив’язка Перевірити партії, рухи, аналітики
Нульова база розподілу Накладні витрати неможливо розподілити Собівартість неповна Заповнити базу
Від’ємні залишки Немає коректної послідовності запасів FIFO або середня собівартість спотворені Виправити дати і залишки
Партія без вартості є собою кількість, але немає суми Собівартість реалізації має змогу бути нульовою Заповнити вартість
Закритий період інформаційні дані захищені від зміни Перерахунок неможливий без прав або коригування Відкрити період або створити коригування
Немає прав користувач системи не має доступу до перерахунку Перерахунок заблокований Звернутися до відповідальної ролі
Подвійний перерахунок Одні й ті самі різниці враховані повторно Собівартість спотворена Перевірити журнал
Немає протоколу Неможливо пояснити результат Недовіра до даних Заборонити перерахунок без протоколу
; Що показує ; !; ABC після

У K2 ERP потрібні окремі звіти для контролю перерахунків.; Продукція

Партія — 100 шт.; # платформа перевіряє права користувача.; Сума Приклад:

- А 100 год 20% 18000 грн
Б 100 год 20% 18000 грн
В 300 год 60% 54000 грн
; Статус

Після закриття періоду перерахунок повинен бути обмежений.; !; Різниця

Після перерахунку FIFO продаж 15.05 повинен списати:

Див.; додатково

Продаж 20 шт 550 грн 11000 грн
Повернення 5 шт 550 грн -2750 грн

Можливі підходи:

  • зменшити собівартість реалізації;
  • відновити залишок;
  • повернути товар у партію або створити пов’язану партію повернення;
  • перерахувати валовий прибуток;
  • перерахувати маржу.; Умовні одиниці
 Високий
Перерахунок реалізацій платформа повинна оновлювати собівартість реалізації, валовий прибуток і маржу.; Вартість була } ; Варіанти ; Номер

100000 / 80 = 1250 грн

; # користувач системи підтверджує перерахунок.; Наслідок
Собівартість реалізації 60 шт 30000 грн 33000 грн +3000 грн
Залишок на складі 40 шт 20000 грн 22000 грн +2000 грн
Разом партія 100 шт 50000 грн 55000 грн +5000 грн

Приклад 2.; Частина партії вже продана

Собівартість одиниці — 550 грн.; |-

Зміни торкнулися закритого періоду платформа блокує зміну або створює контрольоване коригування.; Різниця

Перерахунок FIFO

 ; Для чого це потрібно
Додали акт доставки після продажу платформа перераховує партію, залишок, собівартість реалізації, валовий прибуток і маржу.; користувач системи

Приклад 1.; Перерахунок партії після додавання доставки

 ; Стало class="wikitable" style="width:100%;" ; Нові умовні одиниці НЗВ:

Зміна вхідних даних → пошук залежних об’єктів → перерахунок собівартості → формування різниць → актуалізація звітів і проводок

Що таке перерахунок собівартості

; Причина ;

Приклад 5.; Перерахунок середньозваженої собівартості

Приклад 3.; Перерахунок реалізації після запізнілого акту доставки

Локальний перерахунок Перераховується один документ або одна партія Додали доставку до конкретної партії
Перерахунок ланцюжка рухів Перераховуються всі залежні рухи після зміни FIFO або середня собівартість після документа заднім числом
Перерахунок періоду Перераховуються всі об’єкти за місяць або інший період Перед закриттям місяця
Перерахунок виробництва Перераховуються виробничі замовлення, НЗВ і готова продукція Додали зарплату або накладні витрати
Перерахунок реалізації Перераховується собівартість продажів, валовий прибуток і маржа Змінилася собівартість партії
Перерахунок накладних витрат Перерозподіляються непрямі витрати Змінилася база розподілу
Перерахунок закритого періоду Перерахунок із контрольованими коригуваннями Помилка знайдена після закриття місяця
Масовий перерахунок Перераховується великий набір документів Міграція даних або зміна методики

На що звернути увагу. Перерахунок собівартості не повинен бути “чорною скринькою”.; Сума

Для прозорості й аудиту.; Підхід - Змінили базу розподілу накладних платформа перерозподіляє накладні витрати і оновлює собівартість.; !; Причина
  • товар уже продали, а акт доставки отримали пізніше;
  • імпортна партія вже оприбуткована, але мито або брокерські послуги додали через кілька днів;
  • виробництво вже випустило продукцію, але зарплату або електроенергію внесли в кінці місяця;
  • продаж уже показав маржу, але після перерахунку партії собівартість змінилася;
  • складський документ провели заднім числом;
  • змінили закупівельну ціну;
  • виправили кількість у надходженні;
  • змінили базу розподілу накладних витрат;
  • уточнили ступінь готовності НЗВ;
  • після закриття місяця знайшли помилку в документі.; | Перерахувати тільки партію, але не перерахувати вже проведені продажі та реалізація.; | Для контролю змін.; !; Показник

Нова собівартість одиниці: Різниця: Умовні одиниці:

-500 грн

- Чому це істотно?; Показник

Продано 50 шт:

; Наслідок ; Машинний час

Саме так K2 ERP повинна реалізовувати перерахунок собівартості: від зміни одного документа до повного актуалізація собівартості, прибутку, маржі та управлінських звітів.

- Незавершене виробництво Перераховується при зміні витрат або ступеня готовності.; Кількість

Що потрібно реалізувати в K2 ERP

 ; Дата

Зовнішні посилання

Після перерахунку:

; Було Високий
Перерахунок списань Для правильної вартості запасів.; Об’єкт ; Сценарій Високий
супровід закритих періодів платформа повинна мати правила для перерахунку або коригування закритих періодів.; Собівартість стала

Звіт 6.; Помилки перерахунку

 ; !; # платформа порівнює старі і нові значення.; конфігурація
А 150 год 25% 22500 грн
Б 150 год 25% 22500 грн
В 300 год 50% 45000 грн

Простими словами:

Вступ

А 18000 22500 +4500
Б 18000 22500 +4500
В 54000 45000 -9000
; Кількість
; Період

Він потрібен з цієї причини, що реальний бізнес-середовище живе не в ідеальній послідовності документів.; Що бачить

; До перерахунку

платформа повинна: FIFO означає, що першими списуються найстаріші партії.; !; |-

Закриття періоду Перерахунок є собою важливою частиною підготовки до закриття.; Витрати можуть надходити пізніше, документи можуть виправлятися, виробничі інформаційні дані можуть уточнюватися, а собівартість має змогу змінюватися вже після продажу.; Після повернення ; !; Об’єкт

Приклад 4.; Перерахунок FIFO після документа заднім числом

 - Контроль мінімальної маржі Після перерахунку продаж має змогу стати нижче мінімальної маржі.;== Звіт 7.; Перерахунок і контроль мінімальної маржі ==
Реалізація №300 Немає партії списання Неможливо перерахувати собівартість Перевірити залишки
Виробниче замовлення №45 Не задана готовність НЗВ Неможливо розподілити витрати Заповнити готовність
Центр витрат Цех №2 Нульова база розподілу Неможливо розподілити накладні Заповнити машинний час
- Виробнича собівартість Перераховується після зміни виробничих витрат.; Прибуток до ; Мінімальна маржа Для фінансової дисципліни.; |- Яка головна помилка?; Собівартість ; Питання

Висновок. Зміна готовності НЗВ змінила розподіл витрат між готовою продукцією і незавершеним виробництвом.; # платформа формує або оновлює проводки.; !;== Звіт 5.; Вплив перерахунку на залишки ==

- Високий
Перерахунок виробництва платформа повинна перераховувати виробничу собівартість, НЗВ, напівфабрикати і готову продукцію.; # платформа формує попередній список змін.; Зв’язок ; Було

Механізм перерахунку собівартості в K2 ERP повинен бути реалізований як керований бізнес-процес із пошуком залежностей, протоколом, коригуваннями, контролем прав і звітами.; До перерахунку Після перерахунку можуть змінитися:

Собівартість реалізації +2500 грн
Валовий прибуток -2500 грн
Маржа }

Якщо 30 одиниць уже продано:

; Приклад

Правильно реалізований перерахунок собівартості перетворює K2 ERP із системи фіксації документів на систему достовірного фінансового результату.

- Фактична собівартість Для коректної повної собівартості.; Різниця

Критично істотно. Перерахунок закритого періоду повинен виконуватися тільки з правами, протоколом, причиною, журналом змін і розумінням впливу на фінансовий результат.; Собівартість одиниці

Покупець повернув 5 шт.; Показник

Дохід 1000000 1000000 0
Собівартість реалізації 700000 760000 +60000
Валовий прибуток 300000 240000 -60000
Маржа 30% 24% -6 п.п.; !; замовник Протокол перерахунку, журнал змін, контроль прав і звіти по впливу.; Зміна
; Різниця ; Коментар

Після уточнення готовність НЗВ стала 75%.; |-

Середньозважена собівартість Зміна надходження впливає на середню собівартість і списання.; Коли використовувати

Приклад 7.; Перерахунок НЗВ після зміни готовності

Менеджер продажів Оновлену маржу або статус перерахунку, якщо дозволено Не запускає перерахунок собівартості
Комірник Змінені залишки і партії Не змінює розрахункову собівартість
Бухгалтер Проводки, собівартість реалізації, закриття періоду Запускати перерахунок у межах прав
Економіст Повний протокол, партії, виробництво, маржу, ABC Запускати і аналізувати перерахунок
Керівник виробництва Виробничу собівартість, НЗВ, накладні Перевіряти виробничі інформаційні дані
Фінансовий директор Вплив на прибуток, маржу, закриті періоди Затверджувати перерахунок закритих періодів
Адміністратор Технічні конфігурація Керувати правами і параметрами

Разом умовних одиниць:

У реальному бізнесі документи рідко потрапляють у систему в ідеальному порядку.; Готовність

; !; Дія

5000 + 8000 = 13000 грн

- Накладні витрати Перерозподіл накладних змінює собівартість.; До повернення Партія товару:
Виробниче замовлення:
  • списання матеріалів;
  • повернення матеріалів із виробництва;
  • зарплата виробничих працівників;
  • нарахування на зарплату;
  • енергія;
  • амортизація;
  • послуги підрядників;
  • накладні витрати;
  • брак;
  • відходи;
  • випуск продукції;
  • частковий випуск;
  • НЗВ;
  • база розподілу.; Показник

Приклад 9.; Повернення від покупця

Це впливає на:

ключовий складський облік Товар А 40 шт 20000 22000 +2000
складський облік ГП Виріб Б 70 шт 91000 98000 +7000
; Нова середня: ; !;== Перерахунок накладних витрат ==
  • валовий прибуток;
  • маржинальність;
  • контроль мінімальної маржі;
  • ABC-аналіз прибутковості;
  • звіти по клієнтах;
  • звіти по менеджерах;
  • фінансовий результат.; # платформа формує різниці.; !; Статус
Заборонити зміни Закритий період не можна змінювати Для жорсткого фінансового обліку
Відкрити період і перерахувати Період відкривається, інформаційні дані змінюються, потім закривається знову Якщо потрібно виправити історію
Коригування в поточному періоді Старий період не змінюється, різниця відображається поточним документом Якщо формування звітів уже затверджена
Управлінський перерахунок без бухгалтерських змін Управлінські звіти оновлюються, бухгалтерські проводки залишаються Для аналітики без зміни офіційного періоду
; Об’єкт
Отримано з https://wiki.corp2.eu/index.php?title=Перерахунок_собівартості&oldid=2369