Перейти до вмісту

Центр витрат

Матеріал з K2 ERP Wiki

!; Стаття |- | Цех №1 | 90000 грн | За машинним часом | Продукція А, Б, В |- | Сервіс | 70000 грн | За людино-годинами | Сервісні замовлення |- | складський облік | 60000 грн | За кількістю відвантажень або вагою | Товари, партії, напрямки |- | Адміністрація | 200000 грн | За виручкою або як витрати періоду | Напрямки діяльності або витрати періоду |}

90000 × 100 / 500 = 18000 грн

- Адміністративні витрати Накопичуються на адміністративному центрі й списуються або розподіляються за управлінською методикою.; База розподілу ; Центр витрат
1 Адміністрація 200000 28%
2 складський облік 95000 13%
3 Цех №1 90000 12%
4 Цех №2 73000 10%

Звіт 7.; Відповідальні за центри витрат

!; !; {| class="wikitable" style="width:100%;" !; | Високий |- | План-фактний аналіз | платформа повинна порівнювати планові й фактичні витрати центру.; # платформа збирає базу розподілу.; Центр витрат

Центр витрат і закриття періоду

!; Варіанти

Критично істотно. Якщо користувачі часто обирають неправильний центр витрат, проблема має змогу бути не тільки в дисципліні, а й у погано спроєктованому довіднику центрів витрат.; Сума !; Що бачить |- | Пряме віднесення на об’єкт собівартості | Витрата одразу відноситься на продукцію, замовлення, послугу або проєкт | Матеріал списано на виробниче замовлення |- | Накопичення на центрі витрат | Витрата спочатку збирається на центрі, а потім розподіляється | Оренда цеху розподіляється на продукцію |}

Цех №1 → накладні витрати → розподіл за машинним часом → продукція А, Б, В

70000 / 350 = 200 грн/год У K2 ERP центр витрат повинен мати власну картку.; Центр витрат
; Стаття витрат Високий
Прив’язка до підрозділів Центр витрат має змогу бути пов’язаний із підрозділом, але не повинен в цілому залежати від нього.; Дебет
  • планової собівартості;
  • бюджетного контролю;
  • план-фактного аналізу;
  • лімітів витрат;
  • прогнозування маржинальності.; {| class="wikitable" style="width:100%;"
Витрати можуть потрапляти в систему двома способами.; Об’єкти собівартості
; Частка

Об’єктом собівартості має змогу бути:

Приклад 1.; Центр витрат “Цех №1”

 class="wikitable" style="width:100%;"
  • який підрозділ витрачає найбільше;
  • де перевищено бюджет;
  • які витрати потрібно розподілити на собівартість;
  • хто відповідає за перевитрату;
  • який напрямок реально прибутковий;
  • чому собівартість зросла;
  • які витрати є собою нерозподіленими.; !; Оренда

Статуси центру витрат

Розподілена сума:

Кількість відвантажень Якщо головна робота складу — обробка замовлень 1000 відвантажень за місяць
Вага Якщо товари сильно відрізняються за масою Метал, будматеріали
Об’єм Якщо складський облік обмежений простором Меблі, упаковка
Кількість палетомісць Якщо важливе зайняте місце Палетне зберігання
Вартість товару Якщо потрібно управлінськи розподілити на товарні групи Дорогі товарні категорії

Центр витрат показує, де саме виникли витрати і хто за них відповідає.

; Частка

Центр витрат і бюджет

 ; Ремонт
Накладні витрати Щоб підтримувати управлінську аналітику.; Приклад

Звіт 5.; Нерозподілені витрати по центрах

Акт оренди Оренда 30000 грн Цех №1
Зарплата Майстер 25000 грн Цех №1
Амортизація Верстат 18000 грн Дільниця обробки
Рахунок електроенергії 12000 грн Цех №1
Списання матеріалів Інструменти 5000 грн Ремонтна дільниця
; Для чого застосовується Високий
історичний розвиток змін платформа повинна зберігати, хто змінив відповідального, тип, правило розподілу або статус центру витрат.; # Для центру задається тип, відповідальний і статус.; # платформа показує нерозподілені витрати.; Коли підходить
  • списуватися як витрати періоду;
  • розподілятися на напрямки діяльності;
  • включатися тільки в управлінську повну собівартість;
  • використовуватися для аналізу прибутковості напрямків.; Факт

Приклад 5.; Центр витрат “Адміністрація”

class="wikitable" style="width:100%;" ; Сума

Сервісне замовлення використало 6 годин.; Що показує

Зовнішні посилання

 } ; Стаття

У K2 ERP перерахунок повинен:

class="wikitable" style="width:100%;"

Планові центри витрат

 ; class="wikitable" style="width:100%;" ; # У документах витрат вказується центр витрат.; Частка
Витрати сервісного центру 70000 грн
Людино-години 350 год
Ставка на годину 200 грн
Години замовлення 6 год
Накладні витрати замовлення 1200 грн
Для контролю план-факт.; Поле ;

У цьому прикладі всі витрати належать одному центру витрат, але різним статтям.; Сума

; Приклад витрати
Оренда сервісного офісу 20000 грн
Зарплата координатора 25000 грн
Інструменти 10000 грн
Автомобіль сервісу 15000 грн
Разом 70000 грн
; Амортизація Щоб застосовувати правильні правила розподілу.; |- Яка головна помилка?; Приклад центру витрат

Сума розподілу = Витрати центру × Частка об’єкта в базі розподілу

- Це обліковий об’єкт, на якому накопичуються витрати для контролю, бюджету, аналізу або розподілу.; План Для фінансової дисципліни.; Статус ; Частка

6 × 200 = 1200 грн Перед закриттям періоду платформа повинна перевірити:

Що таке центр витрат?; Куди розподіляється

Можливі бази розподілу:

Зв’язок з іншими механізмами K2 ERP

 ; Відповідальний

У K2 ERP потрібні окремі звіти для контролю центрів витрат.; Сума

; Центр витрат

Формула логіки: Ключова ідея K2 ERP. Кожна суттєва витрата повинна бути прив’язана до центру витрат або до прямого об’єкта собівартості.; Коментар

Чернетка Центр створюється або налаштовується Можна змінювати параметри
Активний Центр застосовується в документах і звітах Можна відносити витрати
Заблокований Тимчасово заборонено використовувати Старі інформаційні дані доступні, нові документи не створюються
Архівний Центр більше не застосовується Тільки перегляд історії
Щоб знати, де виникли витрати, хто за них відповідає і як вони мають потрапити в собівартість.; Документ - Витрати сервісної служби Накопичуються на сервісному центрі та розподіляються на сервісні замовлення.; Відхилення

Ці 90000 грн потрібно розподілити на продукцію цеху.; |-

Фактична собівартість - Для чого він потрібен?; !; Планові центри витрат використовуються для бюджетування.; Факт

Пряме віднесення і непряме накопичення

Довідник центрів витрат Щоб не було витрат без аналітики.; Бюджет ; Центр витрат накопичує витрати.; Напрямок

Відхилення:

Цех №1 Електроенергія 10000 15000 +5000 Перевищено
Цех №1 Ремонт 5000 12000 +7000 Перевищено
складський облік Оренда 30000 30000 0 Норма
  • попереджати про перевищення;
  • вимагати погодження;
  • блокувати нові витрати;
  • показувати відповідального;
  • формувати звіт керівнику.; Що означає
Середній
Протокол розподілу платформа повинна показувати, які витрати центру, за якою базою і куди розподілені.; Блок протоколу

Перерахунок потрібен, якщо:

Приклад 7.; Центр витрат без правила розподілу

Акт оренди Оренда Цех №1 30000 грн
Рахунок електроенергії Електроенергія Цех №1 12000 грн
Зарплата Зарплата непрямого персоналу Цех №1 25000 грн
Акт ремонту Ремонт обладнання Цех №1 7000 грн
Цех №1 має 90000 грн витрат.; Які витрати накопичуються
; Статус - Незавершене виробництво - База розподілу Визначає, як саме витрати центру розподіляються.; Показник

У компанії щодня виникають витрати:

Сервісний відділ має витрати:
Оренда складу 30000 грн
Зарплата комірників 40000 грн
Охорона 10000 грн
Навантажувач 15000 грн
Разом 95000 грн

Ремонтна дільниця обслуговує два виробничі цехи.; !; | Високий

Звіти по центрах витрат Високий
Тип центру витрат платформа повинна розрізняти виробничі, складські, сервісні, адміністративні, збутові та інші центри.; Проблема
Прямі матеріали 500 грн 500 грн
Пряма зарплата 200 грн 200 грн
Накладні витрати цеху 0 грн 150 грн
Собівартість 700 грн 850 грн
Ціна продажу 1000 грн 1000 грн
Прибуток 300 грн 150 грн
Маржа 30% 15%

- Оренда 30000 грн 30000 грн 0 грн Електроенергія 10000 грн 15000 грн +5000 грн Ремонт 5000 грн 12000 грн +7000 грн Зарплата майстра 25000 грн 25000 грн 0 грн Разом 70000 грн 82000 грн +12000 грн

!; Значення Він надає можливість перетворити витрати з хаотичного списку документів на зрозумілу систему відповідальності, контролю і розподілу.; Що означає

Схема: !; | Вести витрати без центрів або створити занадто загальну структуру.; !; Коли використовувати

Вступ

!; Приклад:

!; Коментар

  • організація
    • Виробництво
      • Цех №1
      • Цех №2
      • Дільниця фарбування
      • Дільниця складання
    • Складська логістика
      • складський облік сировини
      • складський облік готової продукції
      • Зона відвантаження
    • Сервіс
      • Сервісна бригада №1
      • Сервісна бригада №2
    • Адміністрація
      • бухгалтерський обліковий облік
      • HR
      • Юридичний відділ
      • Офіс

!; Об’єкт

Фактичні центри витрат

!; конфігурація Для прозорості платформа повинна показувати протокол по центру витрат.; Що має робити платформа Ставка центру витрат: Центр витрат — це облікова структура для накопичення й аналізу витрат.; Сума витрат

12000 / 70000 × 100% = 17,14%

!; |- | Який центральний звіт?; | Високий |- | Ієрархія центрів витрат | платформа повинна дозволяти будувати структуру: організація → напрямок → підрозділ → центр витрат → дільниця.; # Налаштовується бюджет центру витрат.; |- | Планова собівартість | Планові витрати центрів використовуються в планових калькуляціях.; | Для агрегованої та детальної звітності.; Сума

Після накопичення витрат центр витрат має змогу бути розподілений.; | Високий |- | Прив’язка витрат до центру | Документи витрат повинні містити поле “Центр витрат”.; Документ

- Чим центр витрат відрізняється від підрозділу?; Центр витрат ; Це приклад дворівневого розподілу.; Правильніше переводити їх в архів, щоб зберегти історію витрат і формування звітів.; Зарплата
Цех №2 73000 грн Немає правила розподілу

Приклад 6.; План-факт по центру витрат

  • витрати не потраплять у собівартість продукції;
  • собівартість буде занижена;
  • маржа буде завищена;
  • нерозподілена сума залишиться в помилках закриття періоду.; Спосіб

!; Можливі центри витрат

Центр витрат і об’єкт собівартості

!; Якщо всі ці витрати без ускладнень записувати загальною сумою, керівник не зможе зрозуміти:

Окремо варто відзначити розрахунку собівартості, виробничої собівартості, фактичної собівартості, планової собівартості, бюджетування, план-фактного аналізу, управлінського обліку і контролю відповідальності.; Витрати ремонтної дільниці — 60000 грн.; # Після перевірки період закривається.; |- | Розподіл витрат | Витрати центрів розподіляються на продукцію, послуги, проєкти або напрямки.; Приклад

Висновок. Якщо витрати центру не розподілені, прибуток виглядає вдвічі більшим, ніж є собою насправді.; Факт
; Кредит

Приклад:

; Відповідь

Види центрів витрат

 ; Години ремонту Для керування витратами.; План
Оренда 30000 грн
Електроенергія 10000 грн
Зарплата непрямого персоналу 25000 грн
Ремонт 5000 грн
Амортизація 18000 грн
Разом 88000 грн

!; Стаття складський облік має витрати: |- | Цех №1 | 90000 | Машинний час | Продукція А | 20% | 18000 |- | Цех №1 | 90000 | Машинний час | Продукція Б | 20% | 18000 |- | Цех №1 | 90000 | Машинний час | Продукція В | 60% | 54000 |}

!; Показник як ілюстрація, підрозділ “Виробництво” має змогу містити: Формула для продукції А:

Цех №1 Начальник цеху 88000 90000 +2000 У межах допуску
складський облік Завідувач складу 90000 95000 +5000 Перевищення
Сервіс Керівник сервісу 70000 72000 +2000 У межах допуску
Об’єкт собівартості отримує витрати після розподілу.; Розподілено
; Питання

Центр витрат у документах

 ; Центр витрат

Приклад:

Високий
Правила розподілу Для центру витрат має бути можливість налаштувати, як саме його витрати розподіляються.; Сума
  • продукція;
  • виробниче замовлення;
  • партія;
  • послуга;
  • сервісне замовлення;
  • проєкт;
  • напрямок діяльності;
  • клієнтське замовлення.; Сума
як ілюстрація, план центру “Цех №1” на місяць:

Права доступу

Центр має мати відповідального Якщо ніхто не відповідає, витрати складно контролювати Начальник цеху відповідає за Цех №1
Центр має мати управлінський сенс Не потрібно створювати центр, якщо по ньому ніхто не аналізує витрати Окрема дільниця потрібна, якщо її витрати важливі
Центр не має бути занадто загальним Інакше всі витрати будуть в одній купі Не “Виробництво”, а “Цех №1”, “Цех №2”
Центр не має бути занадто дрібним Надмірна деталізація ускладнює документи Не створювати центр на кожен дрібний інструмент
Для виробничого центру потрібне правило розподілу Інакше витрати не потраплять у собівартість Цех №1 → за машинним часом
Центри потрібно періодично переглядати Структура бізнесу змінюється Закриті дільниці переводяться в архів

Центр витрат — це облікова одиниця, на яку відносяться витрати для керування, контролю, бюджетування та подальшого розподілу.; База розподілу

; аналітичні інструменти

Що потрібно реалізувати в K2 ERP

 - Виробництво 700000 грн 70% 140000 грн
Торгівля 300000 грн 30% 60000 грн
Разом 1000000 грн 100% 200000 грн
Середній

Критично істотно. Центр витрат без правила розподілу має змогу бути допустимим тільки тоді, коли його витрати мають списуватися як витрати періоду.; Виручка

Виробничий центр витрат Цех №1, цех №2, лінія фасування, дільниця фарбування Оренда цеху, зарплата майстра, електроенергія, амортизація Складський центр витрат ключовий складський облік, складський облік сировини, складський облік готової продукції Оренда складу, комірники, навантажувачі, охорона Сервісний центр витрат Сервісна служба, ремонтна бригада, технічна супровід Інструменти, авто, координатор, витратні матеріали Адміністративний центр витрат Адміністрація, бухгалтерський обліковий облік, HR, юридичний відділ Офіс, зарплата адміністрації, юридичні послуги ІТ-центр витрат ІТ-відділ, хмарна інфраструктура, серверна Сервери, ліцензії, інтернет, супровід Транспортний центр витрат Власний транспорт, логістика, автопарк Паливо, ремонт авто, водії, страхування Проєктний центр витрат Проєктний офіс, команда впровадження, будівельний майданчик Керівник проєкту, координація, зв’язок, офіс команди Комерційний центр витрат Відділ продажів, маркетинг, магазин Реклама, зарплата менеджерів, CRM, торгові точки

!; Енергія

!; Сума !; Сума !; |- | План-фактний аналіз | Порівнює планові та фактичні витрати центрів.; База розподілу

Бази розподілу для центрів витрат

Не без ускладнень “витрачено 100000 грн”, а:

  • цех;
  • складський облік;
  • відділ;
  • виробнича лінія;
  • обладнання;
  • сервісна команда;
  • транспортний підрозділ;
  • лабораторія;
  • відділ контролю якості;
  • адміністрація;
  • ІТ-відділ;
  • проєктний офіс;
  • напрямок діяльності;
  • філія;
  • магазин;
  • будівельний майданчик;
  • ремонтна дільниця.; | Код, назва, тип, відповідальний, підрозділ, статус, бюджет і правило розподілу.; {| class="wikitable" style="width:100%;"

!; !; Стаття

!; Стаття

!; Тип центру витрат

Алгоритм роботи центру витрат у K2 ERP

|- | Цех №1 | 80 год | 80% | 48000 грн |- | Цех №2 | 20 год | 20% | 12000 грн |- | Разом | 100 год | 100% | 60000 грн |}

  • 48000 грн додаються до витрат Цеху №1;
  • 12000 грн додаються до витрат Цеху №2;
  • потім витрати цехів розподіляються на продукцію.; Рівень
; # платформа накопичує витрати по центру.; Наслідок ; База
Центр витрат Назва, тип, відповідальний
Період За який період сформовані витрати
Документи-джерела Які документи дали витрати
Статті витрат Оренда, зарплата, електроенергія, ремонт тощо
Бюджет Планові суми
Факт Реальні витрати
Відхилення Перевищення або економія
Правило розподілу База і метод розподілу
Об’єкти розподілу Продукція, замовлення, послуги, проєкти
Нерозподілені суми Що не потрапило в розподіл

!; Підрозділ — це організаційна структура.; З розподілом центру витрат істотно. Не потрібно механічно копіювати організаційну структуру в центри витрат.; План

!; Відхилення %

Проводки по центрах витрат

Картка центру витрат

Звіт 2.; План-факт центрів витрат

!; Приклад

Центр витрат і ліміти

!; Для чого це потрібно

На центрі витрат накопичено витрати: витрачено 100000 грн у цеху №1, за статтями: оренда, електроенергія, ремонт, зарплата майстра, і ці витрати потрібно розподілити на продукцію цеху. Центр витрат потрібен саме для другого випадку — коли витрату не можна напряму віднести на конкретний виріб або замовлення.

Правильно реалізовані центри витрат перетворюють K2 ERP із системи фіксації витрат на систему керування відповідальністю, бюджетом, собівартістю і прибутковістю. Приклад: Центр витрат сам по собі не завжди є собою бухгалтерським рахунком.; !; Продукція

!; |- | Оренда цеху | Документ оренди відноситься на центр витрат “Цех №1”.; Механізм |- | Нарахування оренди цеху | Накладні витрати | Розрахунки з постачальниками | Центр витрат: Цех №1 | Витрата накопичується на центрі |- | Нарахування зарплати майстра | Накладні витрати | Розрахунки із зарплати | Центр витрат: Цех №1 | Непряма зарплата |- | Розподіл витрат центру на виробництво | Виробництво / НЗВ | Накладні витрати | Об’єкт: продукція або замовлення | Витрати потрапляють у собівартість |- | Списання адміністративних витрат | Витрати періоду | Накладні витрати | Центр: Адміністрація | Якщо не включаються в собівартість |}

; Що має змогу робити
  • змінено центр витрат у документі;
  • додано новий документ витрат;
  • змінено правило розподілу;
  • змінено базу розподілу;
  • змінено суму витрат;
  • змінено структуру центру;
  • відкрито закритий період.; Поточний факт

За місяць продукція використала машинний час:

Приклади центрів витрат

Цех №2 Ремонт 7000 Немає правила розподілу Налаштувати правило
Сервіс Зарплата координатора 25000 Немає бази людино-годин Заповнити обліковий облік часу
складський облік Оренда 30000 Не визначено, включати в собівартість чи витрати періоду Вказати методику
; Що потрібно реалізувати

Типові сценарії використання

Головне. Центр витрат потрібен для того, щоб витрати не були “загальною купою”, а мали конкретне місце виникнення, відповідального, статті, бюджет, правила розподілу і звіти.; Центр витрат
; Причина

Як правильно проєктувати центри витрат

Кількість продукції Якщо продукція приблизно однакова Цех фасування
Машинний час Якщо центральний ресурс — обладнання Металообробний цех
Людино-години Якщо витрати залежать від роботи людей Сервісний відділ
Пряма зарплата Якщо зарплата відображає складність робіт Ручне виробництво
Вага Якщо витрати залежать від маси складський облік сировини
Площа Якщо розподіляється оренда або комунальні Офіс, складський облік
Виручка Для адміністративних або управлінських витрат Адміністрація
Кількість замовлень Для логістики або сервісу Диспетчерська
Ручна частка Для нестандартних ситуацій Проєктний офіс
; Вид центру витрат

Протокол центру витрат

Для центру витрат “Цех №1” був план:

; Статус

Центр витрат і розподіл витрат

Керівник центру витрат Витрати свого центру, бюджет, відхилення Погоджувати витрати, коментувати відхилення
Майстер цеху Витрати свого виробничого центру Підтверджувати виробничі показники
Бухгалтер Документи витрат, проводки, аналітику центрів Проводити документи, контролювати аналітику
Економіст Усі центри витрат, бюджети, розподіли, план-факт Налаштовувати методику і аналізувати відхилення
Фінансовий директор Повну картину витрат і відхилень Затверджувати бюджети, правила і ліміти
Менеджер підрозділу Центри витрат свого напрямку Контролювати витрати підрозділу
Адміністратор Довідники, права, технічні конфігурація Налаштовувати доступ і структуру

!; |- | 1 | організація | Загальний звіт по всіх витратах |- | 2 | Напрямок | Аналіз виробництва, складу, сервісу, адміністрації |- | 3 | Підрозділ | Контроль витрат керівника підрозділу |- | 4 | Конкретний центр витрат | Детальний обліковий облік і розподіл |}

!; Джерело

За місяць на центрі витрат “Цех №1” накопичено:

  1. Створюється довідник центрів витрат.; Результат

!; |- | Витрати складу | Накопичуються на складському центрі витрат.; | Середній |- | Відповідальний за центр витрат | Для кожного центру витрат потрібно призначати відповідального користувача або роль.; # платформа порівнює факт із бюджетом.; !; | Для контролю бюджету і перевитрат.; Новий документ

{{SEO

Оренда 30000 грн
Електроенергія 12000 грн
Зарплата майстра 25000 грн
Амортизація 18000 грн
Ремонт обладнання 5000 грн
Разом 90000 грн

це підрозділ, зона відповідальності, бізнес-процес, напрямок або інший обліковий об’єкт у K2 ERP, на якому накопичуються витрати для подальшого контролю, аналізу, план-фактного порівняння або розподілу витрат на продукцію, послуги, замовлення, проєкти чи напрямки діяльності виступає ключовою рисою Центр витрат.; # платформа розподіляє витрати на об’єкти собівартості.; |-

Закриття місяця Високий Бюджет центру витрат платформа повинна дозволяти задавати план витрат по центру за періодами і статтями.; Поле Центр витрат повинно використовуватися у всіх документах, які формують витрати.; Центр витрат

Центри витрат потрібні для того, щоб витрати мали адресу.

- Що таке правило розподілу центру?; На що звернути увагу. Центри витрат не потрібно видаляти, якщо по них уже були документи.;== Звіт 4.; Розподіл витрат центру == Центр витрат відповідає на питання:
Щоб витрати можна було системно накопичувати й аналізувати.; # Налаштовується правило розподілу.; Адміністративні витрати - Розрахунок собівартості Центри витрат забезпечують включення непрямих витрат у собівартість.; План ; Що робити ; Разом
; Центри витрат треба будувати так, щоб вони допомагали контролювати витрати і розраховувати собівартість.; Приклад

При перевищенні K2 ERP має змогу:

конфігурація центрів витрат у K2 ERP

Див.; додатково

 - Код центру витрат Унікальний код CV-PRD-001
Назва Назва центру витрат Цех №1
Тип Виробничий, складський, адміністративний, сервісний тощо Виробничий
Батьківський центр Вищий рівень ієрархії Виробництво
Підрозділ Організаційний підрозділ, з яким пов’язаний центр Виробничий департамент
Відповідальний користувач системи або роль Начальник цеху
Організація Юридична особа або організація ТОВ організація
Статус Активний, неактивний, архівний Активний
Бюджет План витрат по центру 90000 грн/міс
Правило розподілу Як витрати центру розподіляються За машинним часом
Основна база розподілу Показник для розподілу Машино-години
Дата початку дії З якої дати центр активний 01.01.2025
Дата завершення дії 31.12.2025

Відхилення у відсотках:

; Накопичені витрати ; характеристика
Контроль витрат Показує, де саме виникли витрати Оренда належить складу, а електроенергія — цеху
Відповідальність Дає можливість призначити відповідального за витрати Начальник цеху відповідає за витрати цеху
Бюджетування надає можливість планувати витрати по підрозділах Бюджет сервісного відділу на місяць
План-фактний аналіз Порівнює планові й фактичні витрати центру План 80000 грн, факт 95000 грн
Розподіл накладних витрат Дає джерело для розподілу витрат на продукцію, послуги або проєкти Витрати цеху розподіляються на вироби
Розрахунок собівартості надає можливість включати непрямі витрати в собівартість Амортизація обладнання потрапляє у виробничу собівартість
Управлінська формування звітів Дає аналітику по підрозділах, напрямках і процесах Який складський облік дорожчий в утриманні
Пошук проблем Показує перевитрати, завислі витрати і нерозподілені суми Ремонт цеху перевищив бюджет у 2 рази

Документ витрат → Центр витрат → Стаття витрат → Правило розподілу → Об’єкт собівартості або витрати періоду

- Зарплата майстра Нарахування відноситься на виробничий центр витрат.; Як використовує центр витрат Високий
Обов’язковість заповнення Для певних статей витрат платформа повинна вимагати центр витрат.; Сума витрат
Центр витрат — це один із базових елементів управлінського обліку в K2 ERP.; |-
Акт послуг Витрати відносяться на конкретний центр Оренда цеху → Цех №1
Нарахування зарплати Зарплата непрямого персоналу відноситься на центр Майстер → Цех №1
Амортизація Амортизація обладнання відноситься на центр Верстат → Дільниця обробки
Рахунок електроенергії Енергія відноситься на центр витрат або розподіляється між центрами Цех №1, Цех №2
Списання матеріалів Допоміжні матеріали можуть відноситися на центр Інструменти → Ремонтна дільниця
Витрати транспорту Паливо, ремонт і зарплата водіїв відносяться на транспортний центр Автопарк
Внутрішні послуги Допоміжний центр має змогу надавати послуги основному Ремонтна дільниця → Цех №1

Ліміти — це контроль максимально дозволених витрат.; Центр витрат

; Без розподілу центру витрат

Саме так K2 ERP повинна реалізовувати центр витрат: від первинного документа витрат до прозорої собівартості та управлінського контролю.

; Центр витрат

Центр витрат і собівартість

 ; Що дозволено ; Приклад ; Підрозділ

Стаття витрат показує, на що саме витрачені гроші.; # платформа формує протокол розподілу.; Відхилення

Цех №1 30000 25000 12000 5000 18000 90000
Цех №2 25000 20000 10000 3000 15000 73000
складський облік 30000 40000 8000 2000 15000 95000

Приклад 3.; Центр витрат “Сервіс”

Підрозділ — організаційна структура, центр витрат — управлінська аналітичні інструменти витрат.; Що означає

Приклад 8.; Допоміжний центр витрат

; Дата ; Роль
class="wikitable" style="width:100%;" - Електроенергія виробництва Витрата відноситься на цех або розподіляється між цехами.; Отримувач послуг

82000 − 70000 = 12000 грн

  • де виникла витрата;
  • хто за неї відповідає;
  • за якою статтею вона пройшла;
  • чи була вона запланована;
  • чи перевищено бюджет;
  • чи потрібно її розподіляти;
  • на яку продукцію, послуги або проєкти вона впливає;
  • чи потрапила вона в собівартість;
  • чи залишилася нерозподіленою.; Стаття
Офіс 50000 грн
бухгалтерський обліковий облік 80000 грн
HR 30000 грн
Юридичні послуги 40000 грн
Разом 200000 грн
class="wikitable" style="width:100%;"

платформа має змогу:

Витрата без центру витрат У документі не заповнена аналітичні інструменти Витрата не потрапить у правильний звіт або розподіл Заповнити центр витрат Неправильний центр витрат Витрата віднесена не туди Викривлення план-факту і собівартості Виправити аналітику документа Центр витрат без відповідального Немає особи, яка контролює витрати Неможливо керувати перевитратами Призначити відповідального Центр витрат без правила розподілу Витрати накопичуються, але не розподіляються Собівартість буде неповною Налаштувати правило або списання в період Немає бази розподілу Правило є собою, але немає даних для розподілу Розподіл неможливий Заповнити машинний час, години, площу або іншу базу Дублювання центрів витрат Одна й та сама зона обліку розроблена кілька разів інформаційні дані розпорошені Об’єднати або архівувати дублікати Занадто загальний центр витрат Всі витрати потрапляють в один великий центр Немає корисної аналітики Деталізувати структуру Занадто дрібна деталізація Центрів витрат надто багато Користувачі помиляються, обліковий облік ускладнюється Оптимізувати структуру

Приклад розподілу за виручкою: !; !; Відхилення

!; Машинний час Один підрозділ має змогу мати кілька центрів витрат.; Зв’язок |- | Виробництво | Цех №1, цех №2, фарбування, складання, контроль якості | Потрібна деталізація для собівартості |- | складський облік | складський облік сировини, складський облік готової продукції, складський облік браку | Різні витрати і різні правила розподілу |- | Сервіс | Сервісна бригада №1, сервісна бригада №2, диспетчерська | Можна аналізувати ефективність команд |- | Адміністрація | бухгалтерський обліковий облік, HR, юридичний відділ, офіс | Можна розподіляти або списувати як витрати періоду |}

!; !; Центр витрат часто плутають із підрозділом.; Після цього:

!; |- | Закриття періоду | Перевіряє витрати центрів і їх розподіл.; Відхилення

!; | Для аудиту.; Приклад |- | Цех №1 | Ремонт | 10000 | 8000 | 3000 | Перевищення на 1000 |- | Сервіс | Інструменти | 15000 | 10000 | 4000 | Дозволено |}

План застосовується для:

  • показати попередження;
  • вимагати погодження керівника;
  • заблокувати проведення документа;
  • дозволити проведення з коментарем.; Стаття

Фактичні витрати центру формуються з реальних документів: !; Якщо це виробничий центр, відсутність правила розподілу є собою критичною помилкою.; | Високий |- | Ліміти витрат | платформа повинна підтримувати попередження або блокування при перевищенні бюджету.; Пояснення Ці витрати можуть: !; Факт !;== Ієрархія центрів витрат ==

Коротко

Висновок

|- | Цех №1 | 90000 грн | Машинний час | Продукція А, Б, В |- | Сервіс | 70000 грн | Людино-години | Сервісні замовлення |- | складський облік | 60000 грн | Кількість відвантажень | Напрямки продажів |- | Адміністрація | 200000 грн | Виручка | Напрямки діяльності |}

Формула:

!;

!; | Для включення накладних витрат у собівартість.; Стаття витрат

Звіти по центрах витрат

Звіт 1.; Витрати по центрах витрат

!; Що означає |- | Цех №1 | 88000 | 90000 | +2000 | +2,27% |- | Цех №2 | 80000 | 73000 | -7000 | -8,75% |- | складський облік | 90000 | 95000 | +5000 | +5,56% |}

Наслідок:

Центри витрат напряму впливають на собівартість.; Документ

Центр витрат і перерахунок собівартості

За місяць сервісні спеціалісти відпрацювали 350 годин.; Центр витрат

;== Для чого потрібен центр витрат == ; # Під час розрахунку собівартості платформа бере витрати центру.;== Центр витрат і підрозділ == ; Правило розподілу

Центр витрат і стаття витрат

 ; !; Це метод, за яким витрати центру розподіляються на продукцію, послуги, проєкти або напрямки.; Коментар

Типовий алгоритм:

01.05 Акт оренди №15 Оренда Цех №1 30000
05.05 Рахунок електроенергії №88 Електроенергія Цех №1 12000
10.05 Зарплата №5 Зарплата непрямого персоналу Цех №1 25000
Щоб витрати не губилися в загальній сумі.; Як має працювати K2 ERP

Центром витрат має змогу бути:

Механізм центрів витрат у K2 ERP має бути реалізований як базова аналітичні інструменти управлінського обліку, бюджетування, розподілу витрат і розрахунку собівартості.; Якщо витрата не має центру витрат, платформа не зможе правильно пояснити, де вона виникла і як її розподіляти.; Як сприяє центр витрат
} ; Приклад
; Стаття - Бюджетування Для прозорості собівартості.; | План-факт по центрах витрат і звіт розподілу витрат центрів.; !; Місце ; * знайти витрати центру;
  • знайти залежні розподіли;
  • зняти старі суми;
  • розрахувати нові;
  • оновити собівартість;
  • сформувати протокол;
  • показати різницю.; Частка в загальних витратах

Приклад 2.; Розподіл центру витрат за машинним часом

Ієрархія Плоска або багаторівнева Для середніх і великих компаній потрібна ієрархія
Обов’язковість у документах Завжди, за статтями, за типами документів Краще задавати правила залежно від статті витрат
Зв’язок із підрозділами Обов’язковий або необов’язковий Залежить від структури компанії
Відповідальний користувач системи, роль, керівник підрозділу Потрібен для бюджетного контролю
Бюджетування Увімкнено або вимкнено Для управлінського обліку бажано увімкнути
Ліміти Попередження, блокування, погодження Залежить від фінансової дисципліни компанії
Правило розподілу За базою, вручну, як витрати періоду Визначає, чи потраплять витрати в собівартість
Статус Активний, заблокований, архівний Архівувати замість видалення
; * акти постачальників;
  • зарплата;
  • амортизація;
  • списання матеріалів;
  • комунальні рахунки;
  • витрати транспорту;
  • внутрішні послуги;
  • коригування.;== Звіт 3.; Витрати центру по документах ==
Продукція А 100 год 20% 18000 грн
Продукція Б 100 год 20% 18000 грн
Продукція В 300 год 60% 54000 грн
Разом 500 год 100% 90000 грн

Після закриття періоду зміна центру витрат у старих документах повинна бути обмежена правами або виконуватися через контрольований перерахунок.; Сценарій

Контроль помилок

 }

Звіт 6.; Рейтинг центрів витрат

 ; Задача ; Стаття ; операційна дія

Простими словами:

Кількість годин ремонтів:

Адміністративні витрати:

; У K2 ERP центри витрат використовуються для накладних витрат.; Помилка
  • цех №1;
  • цех №2;
  • дільницю фарбування;
  • дільницю складання;
  • ремонтну дільницю;
  • лабораторію контролю якості.; Центр витрат
У K2 ERP бажано підтримувати різні види центрів витрат.; Дія

Приклад 4.; Центр витрат “складський облік”

; Центр витрат

Що таке центр витрат

 ; Центр витрат ; Сума

У K2 ERP центр витрат повинен бути не без ускладнень полем у документі, а повноцінним механізмом: з довідником, ієрархією, типами, відповідальними, бюджетами, лімітами, правилами розподілу, протоколами, звітами і контролем помилок.; Сума розподілу

Виробничий Центр, витрати якого включаються у виробничу собівартість Цех, виробнича лінія
Допоміжний виробничий гарантує основне виробництво Ремонтна дільниця, енергослужба
Складський Накопичує витрати складу ключовий складський облік, складський облік сировини
Сервісний Накопичує витрати сервісного підрозділу Ремонтна бригада
Проєктний Накопичує непрямі витрати проєктів Проєктний офіс
Адміністративний Накопичує управлінські витрати бухгалтерський обліковий облік, офіс, HR
Збутовий Накопичує витрати продажів і маркетингу Відділ продажів, маркетинг
Транспортний Накопичує витрати автопарку або логістики Автопарк, доставка
ІТ Накопичує витрати інформаційної інфраструктури Серверна, ІТ-підтримка
; Пріоритет ; Правило ; !; !; * оренда цеху;
  • зарплата майстра;
  • електроенергія виробництва;
  • ремонт обладнання;
  • паливо транспорту;
  • витрати складу;
  • витрати сервісної служби;
  • витрати адміністрації;
  • витрати ІТ-відділу;
  • витрати проєктної команди.; Приклади
 Щоб бачити перевитрати й економію.; Один підрозділ має змогу мати кілька центрів витрат, а один центр витрат має змогу використовуватися для окремого процесу, обладнання, складу, цеху, команди або проєктного напрямку.; Ліміт
  • чи всі документи витрат мають центр витрат;
  • чи немає витрат на архівні центри;
  • чи всі виробничі центри мають правила розподілу;
  • чи є собою база розподілу для кожного правила;
  • чи немає нерозподілених витрат;
  • чи немає дублювання або некоректної аналітики;
  • чи проведено план-фактний контроль;
  • чи погоджені перевищення бюджету;
  • чи сформовані проводки і регістри.; # Налаштовуються статті витрат, які можуть потрапляти на центр.; Приклад

Для кожного центру витрат можна задавати бюджет.; |-

Виробнича собівартість class="wikitable" style="width:100%;"
Отримано з https://wiki.corp2.eu/index.php?title=Центр_витрат&oldid=2362