Проводки закриття періоду

!; 90000 × 300 / 500 = 54000 грн

Проводка 6.; Визнання доходу від реалізації товару

; Коментар Було продано 20 шт:
Реалізація №125	Товар А	40 шт	FIFO	22000	Дт Собівартість реалізації / Кт Товари
Реалізація №126	Виріб Б	10 шт	Фактична виробнича	14000	Дт Собівартість реалізації / Кт Готова продукція

!; Товар

• резерв відпусток;
• резерв гарантійних витрат;
• резерв сумнівних боргів;
• резерв знецінення запасів;
• резерв бонусів менеджерам.; Коментар

Проводка: !; Статус

Проводка 31.; Коригування собівартості реалізації в поточному періоді

• надходження товарів;
• акти постачальників;
• додаткові витрати;
• складські переміщення;
• списання;
• виробничі замовлення;
• випуск готової продукції;
• НЗВ;
• реалізації;
• повернення;
• нарахування зарплати;
• амортизація;
• накладні витрати;
• банківські операції;
• адміністративні витрати;
• витрати на збут;
• фінансові витрати;
• коригування собівартості.; | Високий

|- | Звірка регістрів і проводок | платформа повинна порівнювати оперативні регістри з бухгалтерськими рухами.; Коментар

!; Сума

!; Дебет

Операційний прибуток:

Дохід від реалізації продукції — 500000 грн.; Об’єкт

!; Дебет Проводка при отриманні акту: Продаж формує дві основні групи проводок: !; Сума |- | Період | За який період сформована проводка |- | Документ-джерело | З якого документа або розрахунку виникла проводка |- | Тип операції | Реалізація, виробництво, розподіл, коригування, закриття доходів |- | Дебет | Рахунок дебету |- | Кредит | Рахунок кредиту |- | Сума | Сума проводки |- | аналітичні інструменти | Номенклатура, партія, складський облік, замовник, центр витрат, проєкт |- | Формула | Як розрахована сума |- | Метод | FIFO, середньозважена, партійна, розподіл за базою |- | Статус | Сформована, сторнована, перерахована, помилка |- | користувач системи | Хто запустив закриття або перерахунок |}

-	База розподілу	Визначає суму проводок розподілу.; Кредит	; Проводки накопичення:	; Управлінський контур
Курсова різниця	Фінансові витрати	має змогу включатися в собівартість імпортної партії
Доставка клієнту	Витрати на збут	має змогу враховуватися в повній маржі клієнта
Адміністративні витрати	Витрати періоду	Можуть розподілятися на напрямки для управлінського аналізу

Умовні одиниці:

Проводки по продажу готової продукції

10 × 1800 = 18000 грн !; !; Що має змогу робити

!; Сума

; Дебет Валовий прибуток:	} Проводки: Якщо резерв стосується виробничого персоналу, він має змогу входити у виробничу собівартість.; Дохід:	; Сума Розрахунок:	; Що має робити платформа	; Що показує
Товари	Розрахунки з постачальником	8000 грн	Курсова різниця включена в управлінську собівартість партії

!; | Дт Собівартість реалізації / Кт Товари або Готова продукція.; Задача

Проводка 24.; Закриття доходів

!; !; Показник

; №
Оприбуткування готової продукції	Готова продукція	Виробництво	240000 грн
Відображення НЗВ	НЗВ	Виробництво	60000 грн

База розподілу — вага.; Коментар

• включатися в собівартість якісної продукції;
• списуватися на витрати періоду;
• відноситися на винну особу;
• оцінюватися як зворотні відходи.; # Розрахунок НЗВ.; Бухгалтерський контур

!; Коментар

Вони показують:

!; Дата

Проводка 8.; Списання собівартості за FIFO

!; Проводки: Проводка: Реклама — 20000 грн.; K2 ERP повинна підтримувати різні контури обліку.; Дебет |- | Кредит фінансового результату | 1000000 грн |- | Дебет фінансового результату | 910000 грн |- | Прибуток | 90000 грн |}

!; Умовні одиниці Для Товару В: Витрати на збут — 50000 грн.; | Для захисту даних.; Приклад !; Дебет

Проводки закриття:

Звіт 5.; Помилки проводок

!; !; Кредит

Одна операційна дія має змогу мати різну логіку у різних контурах.; Сума Коригування виникають, якщо після первинного розрахунку змінилися інформаційні дані: !; | Високий |- | Коригування поточним періодом | Якщо старий період закритий, платформа повинна дозволяти створити коригування в поточному періоді.; Коментар !; Сума

Додано доставку	PART-001	50000	55000	+5000	Дт Товари / Дт Собівартість реалізації
Перераховано виробництво	Виріб А	130000	140000	+10000	Дт Готова продукція / Дт Собівартість реалізації

Проводки:

Проводка 32.; Негативна курсова різниця як фінансова витрата

; Коментар Прибуток до оподаткування:

-	Дт Дохід від реалізації / Кт Фінансовий результат.; Сума	; # списання матеріалів; нарахування прямої зарплати; накопичення виробничих витрат; накопичення накладних витрат; розподіл накладних витрат; визначення НЗВ; оприбуткування готової продукції; списання собівартості реалізованої готової продукції.; Наслідок 55000 / 100 = 550 грн Під час місяця в системі створюються різні документи:	; !; Що обліковується 240000 − 90000 − 50000 = 100000 грн	; Дебет	;== Проводка 13.; Пряма електроенергія виробництва == Собівартість партії = Закупівельна вартість + Додаткові витрати У K2 ERP проводки закриття періоду повинні формуватися автономно, прозоро і контрольовано: з правилами, аналітиками, протоколами, звіркою регістрів, підтримкою кількох контурів обліку, коригуваннями і захистом закритих періодів.; Дебет До моменту закриття періоду ці документи створюють оперативні рухи: залишки, партії, витрати, випуск, продажі та реалізація, взаєморозрахунки.; Коментар Звіт 4.; Звірка регістрів і проводок
Виробництво	Розрахунки з постачальником	10000 грн	Пряма виробнича електроенергія

Після того як усі доходи, собівартість і витрати сформовані, платформа закриває їх на фінансовий результат.; Сума

;== Проводка 37.; Резерв гарантійних витрат ==

Зв’язок з іншими механізмами K2 ERP

55000 − 50000 = 5000 грн

Визнання доходу Розрахунки з покупцем Дохід від реалізації 18000 грн Списання собівартості Собівартість реалізації Готова продукція 14000 грн ; Сума ; !; # Звірка проводок і регістрів.; операційна дія

Резерв гарантійних витрат — 2%.; Кредит Дохід від реалізації за місяць — 1000000 грн.; !; Коментар

Залишок:

- Центр витрат - Собівартість реалізації Товари / PART-001 5000 грн Списано першу партію Собівартість реалізації Товари / PART-002 1200 грн Частково списано другу партію

Звіт 3.; Коригування собівартості

12000 / 200 = 60 грн !; |- | Товари | 500000 | 500000 | 0 | ОК |- | Собівартість реалізації | 760000 | 760000 | 0 | ОК |- | Готова продукція | 240000 | 239500 | 500 | Помилка |}

; Було Проводки: Виробництво Розрахунки з персоналом 30000 грн Пряма виробнича зарплата Див.; додатково ; Проводка: Якщо товар втратив вартість, при закритті має змогу формуватися уцінка.; !; Коментар ; Варіанти Проводка: Протокол проводок закриття періоду ; !; Кредит ; Проводка: ; Метод Валовий прибуток: При закритті: Високий Контроль прав доступу Формувати, змінювати і сторнувати проводки можуть тільки визначені ролі.; Показник Формула: За FIFO списується: Виробництво Матеріали 80000 грн Матеріали передані у виробництво - Що робити після перерахунку собівартості?; Для чого це потрібно Адміністративні / Виробничі / Збутові витрати Резерв відпусток 40000 грн Нараховано резерв відпусток Контроль правильності проводок	; Дебет Проводки по закупівлях Окремо варто відзначити які формуються в K2 ERP під час закриття періоду; додатково реалізовано витрат, собівартості, запасів, виробництва, НЗВ, собівартості реалізації, валового прибутку і фінансового результату виступає ключовою рисою фіксації доходів забезпечується через Проводки при закритті періоду.; операційна дія	; !; Кредит	; Сума Простими словами: 1500 / 6000 × 100% = 25% ; 700000 + 60000 = 760000 грн Розрахунки з покупцем Дохід від реалізації 32000 грн Визнано дохід від продажу	-	Фінансовий результат	Витрати на збут	50000 грн	Закриття витрат на збут

Проводка 2.; Надходження матеріалів

За місяць організація має:

5 × 550 = 2750 грн

!; Кредит База розподілу — машинний час.; Кредит !;== Зовнішні посилання ==

!; !; Коментар

!; Приклад:

Коли формуються проводки закриття?; Коментар Дохід: Уцінка: Чиста вартість реалізації — 85000 грн.; Кредит	; Сума ; Що означає Висновок Додаткові витрати на одиницю: Собівартість реалізації: ; У K2 ERP кожна проводка закриття повинна мати протокол.; Різниця Саме для цього при закритті періоду формуються проводки. які доходи були отримані; яка собівартість була списана; які витрати були понесені; що залишилось у запасах; що залишилось у НЗВ; яка готова продукція оприбуткована; які витрати розподілені; які коригування виконані; який фінансовий результат отримала організація.; Помилка Приклад фінансового результату ; Сума ; Кількість 60 × 50 = 3000 грн Проводка: Проводка 1.; Надходження товару ; Сума Продали товар Дт Розрахунки з покупцем / Кт Дохід Визнали дохід Списали собівартість товару Дт Собівартість реалізації / Кт Товари Визнали витрати проданого товару Закрили дохід Дт Дохід / Кт Фінансовий результат Перенесли дохід у результат Закрили собівартість Дт Фінансовий результат / Кт Собівартість реалізації Перенесли витрати у результат ; операційна дія Робота майстра 1800 грн Запчастини 1500 грн Виїзд автомобіля 700 грн Сервісні накладні 500 грн Разом 4500 грн
; # Розподіл накладних витрат.; Коментар Сервісна послуга: Проводки по внутрішніх переміщеннях
Закриття періоду	-	Виробнича собівартість	Для різних правил обліку.; Контур	; Сума ; Сума Сума доставки товару = Загальна доставка × База товару / Загальна база Собівартість реалізації Розрахунки з постачальником послуг / Коригування собівартості 3000 грн Частка доставки по вже проданому товару Товари Розрахунки з постачальником послуг / Коригування собівартості 2000 грн Частка доставки по залишку товару	Переформувати проводки або сформувати коригувальні проводки.; Дебет Продано 60 шт.; Сума ; Кредит 40 × 550 = 22000 грн class="wikitable" style="width:100%;" Частина на реалізацію: Дебет дорівнює кредиту Усі проводки збалансовані Блокувати закриття Немає продажів без собівартості Кожна реалізація має собівартість Перерахувати собівартість Немає партій без вартості Усі залишки мають суму Виправити партії Немає нерозподілених витрат Усі витрати мають призначення Розподілити або списати Немає нульових баз розподілу Розподіл можна виконати Заповнити базу НЗВ розраховане Витрати правильно поділені Оцінити НЗВ Проводки відповідають регістрам Бухгалтерський обліковий облік збігається з оперативним Запустити звірку Рахунки доходів і витрат закриті Після закриття рахунки не мають залишку, якщо так визначено методикою Повторити закриття Проводка при отриманні акту: Клієнту виставлено 6000 грн.; Сума Прибуток до оподаткування = Валовий прибуток − Адміністративні витрати − Витрати на збут − Фінансові витрати При закритті: Втрати від браку Виробництво 7000 грн Списано брак на витрати 100000 − 85000 = 15000 грн - Собівартість реалізації Формує проводку Дт Собівартість реалізації / Кт Запаси.; Не можна всю суму залишити тільки на складі.; Що означає Проводка: Матеріали 80000 грн Зарплата 30000 грн Електроенергія 10000 грн Накладні витрати 20000 грн Разом 140000 грн Проводка 30.; Коригування, якщо частина партії вже продана
-	Як закриваються витрати періоду?; Сума Що таке проводки при закритті періоду Типові помилки при формуванні проводок 12000 × 600 / 1000 = 7200 грн	; Дебет Нараховано зарплату виробничих працівників — 30000 грн.;== Проводка 28.; Закриття фінансових витрат == Проводка: Якщо організація функціонує з імпортом або валютними закупівлями, при закритті періоду можуть виникати курсові різниці.; Кредит	; Коментар Управлінські і бухгалтерські проводки Партія товару ще в цілому на складі.; операційна дія	; !; Сума Собівартість умовної одиниці: ; Кредит Продано 10 столів: Проводка: ; Кредит Проводки при закритті періоду — це фінальне відображення всіх господарських операцій періоду в обліку K2 ERP.; Кредит Не всі витрати включаються в собівартість запасів або виробництва.; Сума ; Дебет ; Дебет Проводки по браку і відходах class="wikitable" style="width:100%;" Проводка: ; Типова проводка Дохід від реалізації 1000000 грн Закупівельна собівартість проданих товарів 700000 грн Додаткові витрати, що потрапили в реалізацію 60000 грн Адміністративні витрати 90000 грн Витрати на збут 50000 грн Фінансові витрати 10000 грн Щоб не було ручного дублювання.; Кредит ; Сума - Товари Розрахунки з постачальником послуг 5000 грн Доставка збільшила вартість залишку
Щоб фінансовий результат був актуальним.; Дебет
Фінансовий результат	Фінансові витрати	10000 грн	Закриття фінансових витрат

; Дебет

Собівартість реалізації

Товари

3000 грн

Списання за середньозваженою собівартістю

; Що потрібно реалізувати

Проводка 25.; Закриття собівартості реалізації

; # Списання собівартості реалізації.; Сума в регістрі ; * Сайт K2 ERP

• Wiki K2 ERP
• хмарна інфраструктура K2 ERP
• Telegram-канал K2 ERP
• Група обговорення функціоналу та пропозицій
• LinkedIn K2

Списано матеріали на виробниче замовлення — 80000 грн.; Кредит

Проводка 29.; Коригування партії, якщо товар ще на складі

; Коментар

Приклад базової логіки:

Проводка 39.; Переміщення між складами

Собівартість одиниці:

Проводки по додаткових витратах закупівель

• визнання доходу;
• списання собівартості реалізації.; Дебет

; Доставка від компанії до клієнта частіше є собою витратами на збут.; Дебет ; Стаття ; Коментар Товари: Товар А Розрахунки з постачальником послуг 1200 грн Частка доставки по Товару А Товари: Товар Б Розрахунки з постачальником послуг 3600 грн Частка доставки по Товару Б Товари: Товар В Розрахунки з постачальником послуг 7200 грн Частка доставки по Товару В class="wikitable" style="width:100%;"

Незавершене виробництво виникає, якщо частина витрат ще не перетворилася на готову продукцію.; |-

Витрати на гарантії Резерв гарантійних витрат 10000 грн Нараховано резерв гарантійних витрат

Проводка 34.; Брак списується на витрати

; Сума	;== Проводка 20.; Реалізація послуги ==	; Сума Продано 40 шт по 800 грн.; Собівартість одиниці Проводки:	; Коментар	; Дебет Курсова різниця — 8000 грн.; Кредит Проводки по реалізації товарів Проводка 5.; Доставка клієнту як витрати на збут Проводка 3.; Доставка включається в собівартість партії	}	; Собівартість одиниці
закупівельна діяльність	Надходження товарів, матеріалів, додаткові витрати	Дт Запаси / Кт Постачальник
складський облік	Рух запасів, списання, переміщення	Дт Собівартість реалізації / Кт Товари
Виробництво	Матеріали, зарплата, накладні, випуск	Дт Виробництво / Кт Матеріали
НЗВ	Витрати, що залишаються незавершеними	Дт НЗВ / Кт Виробництво
Готова продукція	Оприбуткування випуску	Дт Готова продукція / Кт Виробництво
продажі та реалізація	Дохід і собівартість реалізації	Дт Покупець / Кт Дохід
Витрати періоду	Адміністративні, збутові, фінансові витрати	Дт Витрати / Кт Постачальник
Закриття результату	Закриття доходів і витрат	Дт Дохід / Кт Фінансовий результат
Коригування	Різниці після перерахунку собівартості	Дт/Кт Запаси, Собівартість, Фінансовий результат

; Готовність

Для Продукції В:

Дохід від реалізації 1000000 грн Собівартість реалізації 760000 грн Валовий прибуток 240000 грн Адміністративні витрати 90000 грн Витрати на збут 50000 грн Фінансові витрати 10000 грн Прибуток до оподаткування 90000 грн

Звіти по проводках закриття періоду

- Товари Розрахунки з постачальником 50000 грн Оприбутковано товарну партію

Рекомендована логічна структура рахунків

• кількість — 200 кг;
• ціна — 100 грн;
• сума — 20000 грн.; Дебет

Проводка 21.; Адміністративні витрати

; Умовні одиниці Розподілена сума = Загальна сума накладних × База об’єкта / Загальна база 18000 − 14000 = 4000 грн	Щоб проводки формувалися автономно.; Зв’язок організація отримало товар: Накладні витрати — 90000 грн.; Що відображає
Товари	Товари на складах	Надходження, списання, залишки
Матеріали	Сировина, комплектуючі, виробничі матеріали	Списання у виробництво
Виробництво	Накопичення витрат виробничих замовлень	Матеріали, зарплата, накладні
НЗВ	Незавершене виробництво	Частина витрат, яка не стала готовою продукцією
Готова продукція	Випущена продукція	Оприбуткування виробів
Собівартість реалізації	Собівартість проданого	Списання товарів або готової продукції
Дохід від реалізації	Дохід від продажів	Реалізація товарів, продукції, послуг
Адміністративні витрати	Витрати керування	Офіс, бухгалтерський обліковий облік, керівництво
Витрати на збут	Витрати продажів	Реклама, доставка клієнтам, комісії
Накладні виробничі витрати	Непрямі виробничі витрати	Оренда цеху, майстри, амортизація
Фінансові витрати	Відсотки, курсові різниці, банківські витрати	Закриття на фінансовий результат
Фінансовий результат	Прибуток або збиток періоду	Закриття доходів і витрат
Коригування собівартості	Різниці після перерахунку	Запізнілі витрати, зміна партій

Проводки по послугах

; Кредит

• доставка клієнту — 3000 грн.; Об’єкт

; Стаття ; Дебет

Брак має змогу:

Повний приклад закриття періоду

Проводка: Критично істотно. Не можна закривати доходи і витрати на фінансовий результат, поки не завершено розрахунок собівартості, НЗВ, накладних витрат і собівартості реалізації.; # Фіксація періоду.; Дебет

; Сума Загальна доставка — 12000 грн.; Сума Проводка 26.; Закриття адміністративних витрат	; Коментар	class="wikitable" style="width:100%;" Виробництво при закритті періоду повинно пройти такі етапи:	-	Валовий прибуток	-	Протокол розрахунку собівартості	Пояснює суми, які потрапили в проводки.; Різниця Правильно реалізовані проводки закриття періоду роблять K2 ERP системою, де фінансовий результат можна пояснити від підсумкового прибутку до кожного первинного документа.	Високий
Журнал проводок закриття	платформа повинна зберігати всі проводки, версії, сторнування і коригування.; Документ	Дт Фінансовий результат / Кт Адміністративні витрати, Витрати на збут, Фінансові витрати.; Кількість
Фінансовий результат	Фінансові витрати	10000 грн	Закриття фінансових витрат

Це зменшує собівартість основної продукції.; Коментар

На що звернути увагу. Якщо не виділити НЗВ, уся сума витрат має змогу потрапити в готову продукцію, і її собівартість буде завищена.; # Перевірка партій без вартості.; !; Кредит

; Проводка:

Проводки по витратах періоду

За місяць:

Сума браку — 7000 грн.; Партія

Фінансовий результат Витрати на збут 20000 грн Закриття витрат на збут ; Кількість списання

Собівартість одиниці: Проводка:

Продукція А 100 год 20% 18000 грн Продукція Б 100 год 20% 18000 грн Продукція В 300 год 60% 54000 грн Разом 500 год 100% 90000 грн

!; !; 240000 = 1000000 − 760000

!; Документ !; 5000 / 100 = 50 грн

!; Кредит

Середня собівартість:

• K2
• K2 ERP
• Закриття періоду
• Проводки
• Розрахунок собівартості
• Собівартість
• Фактична собівартість
• Собівартість партії
• Собівартість реалізації
• Виробнича собівартість
• Незавершене виробництво
• Накладні витрати
• Центр витрат
• База розподілу
• FIFO
• Середньозважена собівартість
• Перерахунок собівартості
• Протокол розрахунку собівартості
• Валовий прибуток
• Маржинальність
• Фінансовий результат
• Регістри обліку
• Звіти K2 ERP

Партія була 50000 грн.; операційна дія

Проводка 38.; Уцінка запасів

|- | Товар А | 100 кг | 10% | 1200 грн |- | Товар Б | 300 кг | 30% | 3600 грн |- | Товар В | 600 кг | 60% | 7200 грн |- | Разом | 1000 кг | 100% | 12000 грн |}

!; !; !; Коментар !; Кредит Продано 120 шт.; Сума Продано 50 шт.; Дебет !; Як допомагають проводки

Балансова вартість товару — 100000 грн.; Проводка

!; Логічний рахунок |- | Сторнування доходу | Дохід від реалізації | Розрахунки з покупцем | 4000 грн |- | Відновлення товару | Товари | Собівартість реалізації | 2750 грн |}

Що потрібно реалізувати в K2 ERP

!; | Високий |}

Оренда офісу — 30000 грн.; Дебет

!; Сума !; Кредит

Якщо вся партія ще на складі:

Фінансовий результат

Адміністративні витрати

90000 грн

Закриття адміністративних витрат

Коротко

При закритті:

Проводка 33.; Курсова різниця включається в управлінську собівартість

; Номенклатура ; 5 × 800 = 4000 грн Зменшення собівартості: ; !; Кредит Проводка 7.; Списання собівартості реалізації товару Адміністративні витрати Розрахунки з постачальником 30000 грн Оренда офісу	; Кредит	; # Розрахунок FIFO або середньозваженої собівартості.; Сума Дт Фінансовий результат / Кт Собівартість реалізації.; Розподілено Початковий залишок 100 шт 5000 грн Надходження 100 шт 7000 грн Разом 200 шт 12000 грн Проводки по коригуванню собівартості	-	Товари, складський облік 2	Товари, складський облік 1	50000 грн	Внутрішнє переміщення за собівартістю

; * адміністративні витрати;

• витрати на збут;
• маркетинг;
• офісні витрати;
• юридичні послуги;
• банківські витрати;
• фінансові витрати;
• витрати керівництва.; # Закриття адміністративних, збутових, фінансових та інших витрат.; Дебет

Проводка:

; Кредит ; конфігурація Формування фінансового результату Дозволяють визначити прибуток або збиток періоду Дохід 1000000 грн, витрати 910000 грн, прибуток 90000 грн Фіксація собівартості Переносять собівартість проданого в витрати періоду Дт Собівартість реалізації / Кт Товари Закриття виробництва Переносять витрати виробництва в готову продукцію або НЗВ Дт Готова продукція / Кт Виробництво Розподіл накладних витрат Переносять непрямі витрати на об’єкти собівартості Дт Виробництво / Кт Накладні витрати Контроль витрат періоду Закривають адміністративні, збутові та інші витрати Дт Фінансовий результат / Кт Адміністративні витрати Коригування після перерахунку Відображають різниці, які з’явилися після уточнення собівартості Дт Собівартість реалізації / Кт Коригування собівартості Звірка обліку Дають можливість звірити регістри, залишки і фінансову формування звітів Регістр запасів = рахунок запасів ; Кредит ; Дебет ; Собівартість реалізації: ; Дебет

Проводка: Проводки при закритті періоду — це рухи між рахунками обліку, які:

Дохід від реалізації

Фінансовий результат

1000000 грн

Закриття доходів періоду

як ілюстрація:

У K2 ERP бажано підтримувати кілька контурів обліку.; Приклад використання

Для аудиту.; Коментар

Залишилось 40 шт.; Кредит

; Що означає

Проводка 11.; Списання матеріалів у виробництво

Накладні виробничі витрати Розрахунки з постачальником 30000 грн Оренда цеху Накладні виробничі витрати Розрахунки з персоналом 25000 грн Зарплата майстра Накладні виробничі витрати Амортизація 18000 грн Амортизація обладнання Накладні виробничі витрати Розрахунки з постачальником 5000 грн Ремонт обладнання Накладні виробничі витрати Розрахунки з постачальником 12000 грн Електроенергія цеху

Проводка 10.; Повернення товару від покупця

-	Оренда цеху	30000 грн
Зарплата майстра	25000 грн
Амортизація обладнання	18000 грн
Ремонт обладнання	5000 грн
Електроенергія цеху	12000 грн
Разом	90000 грн

У K2 ERP проводки при закритті періоду повинні формуватись на основі розрахунку собівартості, перерахунку собівартості, собівартості партій, FIFO, середньозваженої собівартості, виробничої собівартості, накладних витрат, центрів витрат, баз розподілу, проводок та правил облікової політики.;== Проводка 12.; Нарахування прямої зарплати ==

; Коментар Фінансові витрати Розрахунки з постачальником 8000 грн Негативна курсова різниця

!; Сума

!; Кількість !; | Щоб не було дублювання.; Сума

• додали доставку;
• змінили закупівельну ціну;
• додали мито;
• перерахували виробничу собівартість;
• уточнили НЗВ;
• змінили базу розподілу;
• провели документ заднім числом.; Сума

Було:

Проводки по виробництву

Переміщено товар на 50000 грн зі складу 1 на складський облік 2.; Кредит

Проводка 14.; Накопичення накладних виробничих витрат

; !; Коментар Проводки:	; Кредит 32000 − 22000 = 10000 грн	; Коментар	; Дебет 55000 = 50000 + 5000 Проводки по поверненню від покупця Фінансовий результат Собівартість реалізації 760000 грн Закриття собівартості реалізації
; Коментар Частина на залишок:	; На що звернути увагу. У бухгалтерському, податковому і управлінському обліку правила включення курсових різниць можуть відрізнятися.; !; Дебет 90000 = 240000 − 90000 − 50000 − 10000	-	Незавершене виробництво	Визначає частину витрат, що не закривається в готову продукцію.; операційна дія Проводка 19.; Накопичення собівартості послуги Підсумок:	-	Як закривається дохід?; !; !; Дебет
Готова продукція	Виробництво	140000 грн	Оприбутковано готову продукцію за фактичною собівартістю

; Партія Собівартість реалізації Товари 22000 грн Списано собівартість проданого товару

Сума надходження = Кількість × Ціна закупівельна діяльність

; Проводка	; Кредит Головне. Проводки закриття періоду не повинні створюватися вручну “для підгонки цифр”.; Для чого потрібен	; !; Частка закупівельна діяльність формують первинну вартість запасів.; | Для фінансової дисципліни.; Що бачить	; операційна дія істотно. Доставка від постачальника до складу має змогу збільшувати собівартість запасів.; |-	Накладні витрати	Розподіляються через проводки на виробництво або витрати періоду.; Коментар	; Поле протоколу	; Кредит	-	Яка головна проводка по продажу?; Перевірка	-	Що обов’язково контролювати?; # Перерахунок собівартості реалізації.; Пріоритет
Робота майстра	Собівартість послуги / Сервісне замовлення	Розрахунки з персоналом	1800 грн
Запчастини	Собівартість послуги / Сервісне замовлення	Запаси	1500 грн
Виїзд	Собівартість послуги / Сервісне замовлення	Витрати транспорту	700 грн
Сервісні накладні	Собівартість послуги / Сервісне замовлення	Накладні сервісу	500 грн

!; Джерело

100000 − 10000 = 90000 грн Якщо доставка стосується не закупівельна діяльність, а доставки товару покупцю після реалізації, вона зазвичай не збільшує собівартість партії.; |- | Витрати від знецінення запасів | Резерв знецінення запасів / Товари | 15000 грн | Уцінка запасів |}

!; Відповідь

• ціна — 800 грн;
• собівартість одиниці — 550 грн.; Коментар

Проводка 9.; Списання за середньозваженою собівартістю

Після додавання доставки стала 55000 грн.; Дебет

!; Кредит

!; !; Помилка істотно. Якщо частина партії вже продана, додаткові витрати потрібно розділити між залишком і собівартістю реалізації.; Сума

!; Сума

!; |- | Маржинальність | Залежить від правильної собівартості реалізації.; операційна дія !; | Для аудиту і довіри до даних.; | Високий |- | супровід кількох контурів обліку | Бухгалтерський, управлінський, податковий, МСФЗ.; # Накопичення виробничих витрат.; # Розрахунок валового прибутку і маржі.; Кредит

конфігурація проводок закриття в K2 ERP

Проводка 36.; Резерв відпусток

|- | Правила формування проводок | Для кожного типу операції платформа повинна знати дебет, кредит і аналітики.; !; У K2 ERP це має визначатися правилом обліку.; # Закриття собівартості реалізації.; Вага

!; Сума

• ціна продажу — 1800 грн;
• собівартість одиниці — 1400 грн.; Особливість

!; Сума

; Дія	; Машинний час Проводки: Валовий прибуток: ; Сума ; Наслідок При закритті періоду можуть формуватися резерви: ; # Розподіл додаткових витрат закупівель.; # Закриття доходів.; Дебет Додано доставку — 5000 грн.; Спочатку розрахунок і перевірки — потім проводки.; {| class="wikitable" style="width:100%;" У K2 ERP повинна бути налаштована методика: визначити фактичну собівартість запасів; списати собівартість реалізованого; розподілити накладні витрати; оцінити НЗВ; оприбуткувати готову продукцію; закрити доходи; закрити витрати; сформувати прибуток або збиток.; Сума Проводка 27.; Закриття витрат на збут Ключова ідея K2 ERP. Кожна проводка закриття повинна мати джерело, формулу, аналітику, протокол і зв’язок із документами, які її сформували.; Дебет Фінансовий результат Втрати від браку 7000 грн Закриття втрат від браку ; Кредит Назви рахунків у різних компаніях можуть відрізнятися, з цієї причини в K2 ERP бажано працювати не тільки з конкретними номерами рахунків, а й з логічними типами рахунків.; Сума Додаткові витрати можуть: ; Група Фінансові витрати — 10000 грн.; {| class="wikitable" style="width:100%;" Проводки: ; Кредит Основні групи проводок 1 Закриття доходу Дохід від реалізації Фінансовий результат 1000000 грн 2 Закриття собівартості реалізації Фінансовий результат Собівартість реалізації 760000 грн 3 Закриття адміністративних витрат Фінансовий результат Адміністративні витрати 90000 грн 4 Закриття витрат на збут Фінансовий результат Витрати на збут 50000 грн 5 Закриття фінансових витрат Фінансовий результат Фінансові витрати 10000 грн Собівартість послуги — 4500 грн.; Коментар ; Партія — 100 шт.; Сума Маржа: Закриття травня Не налаштований кредит для витрат на збут Проводка не сформована Налаштувати правило проводок Реалізація №300 Собівартість 0 Фінансовий результат завищений Перерахувати собівартість Розподіл Цеху №2 Нульова база розподілу Накладні не розподілені Заповнити машинний час Високий Сторнування старих проводок При повторному закритті платформа повинна сторнувати або замінювати старі проводки.; Дебет Повернення повинно сторнувати: кількість — 100 шт; ціна — 500 грн; сума — 50000 грн.; Дебет На що звернути увагу. Якщо проводки сформовані до перерахунку собівартості, фінансовий результат має змогу бути неправильним.; Дебет ; Кредит ; Кредит Високий Протокол проводок Кожна проводка повинна мати джерело, формулу і пояснення.; # Перевірка від’ємних залишків.; операційна дія Витрати виробництва — 300000 грн.; Дебет ; !; Коментар ; Дебет ; Показник ; !; Питання ; Сума Проводка 4.; Доставка розподіляється між кількома товарами Зменшення доходу: Проводка 18.; Реалізація готової продукції Для послуг собівартість має змогу накопичуватись на сервісному замовленні, акті, проєкті або центрі витрат.; Коментар Розподіл: ; Дебет Проводки: ; Проводка: - Перерахунок собівартості має змогу змінити проводки або створити коригування.; Вони мають бути результатом правильних первинних документів, розрахунку собівартості, розподілу витрат і контрольованого закриття.; Причина Звичайне переміщення між складами однієї організації не створює доходу або прибутку.; Коментар ; Частка Фінансові витрати Розрахунки з банком 10000 грн Нараховано відсотки ; Сума ; !; Стало Саме так K2 ERP повинна реалізовувати проводки при закритті періоду: від розрахунку собівартості до достовірного фінансового результату. Різниця: Контур обліку Бухгалтерський, управлінський, податковий, МСФЗ Для різних правил обліку Правила дебету і кредиту За типом документа, номенклатурою, складом, напрямком Визначають рахунки проводок Аналітики Номенклатура, партія, складський облік, замовник, проєкт, центр витрат Потрібні для звітів Округлення До копійок, до гривень, за валютою Потрібно контролювати баланс Сторнування Автоматичне або ручне Для повторного закриття Коригування закритого періоду У старому або поточному періоді Залежить від політики компанії Протокол Обов’язковий або необов’язковий Для закриття має бути обов’язковим Блокування змін Повне або часткове Захищає закритий період 50000 = 100 × 500 ; Собівартість ; Коментар ; Кредит Готова продукція 200 240000 грн НЗВ 50 60000 грн	Щоб виявляти розбіжності.;== Проводка 15.; Розподіл накладних витрат на виробництво ==
Менеджер продажів	Не бачить проводки або бачить тільки статус документа	Не формує проводки закриття
Комірник	Бачить складські рухи і залишки	Не формує бухгалтерські проводки
Бухгалтер	Бачить проводки, рахунки, регістри, закриття	Формує і перевіряє проводки
Економіст	Бачить собівартість, розподіли, протоколи, управлінські проводки	Аналізує розрахунок і коригування
Фінансовий директор	Бачить повний фінансовий результат, проводки і коригування	Затверджує закриття, відкриття періоду і коригування
Адміністратор	Бачить конфігурація правил проводок	Керує технічними правами

; Коментар ; Коментар

; Кредит Проводка 23.; Фінансові витрати	; Кількість	; !; !; Кредит Проводка:
Витрати на збут	Розрахунки з перевізником	3000 грн	Доставка товару покупцю

; Об’єкт

• дохід;
• собівартість реалізації;
• валовий прибуток;
• маржу;
• залишки.;== Для чого потрібні проводки закриття періоду ==

Якщо історичний період уже закритий, організація має змогу не відкривати його, а сформувати коригування в поточному періоді.; Сума

Права доступу

Готова продукція	200	100%	200
НЗВ	100	50%	50
Разом			250

;

Випущено 100 одиниць продукції.; Джерело

Високий Переформування після перерахунку Якщо собівартість змінилася, платформа повинна оновити проводки або створити коригування.; Проводка:

Собівартість реалізації Коригування собівартості 2500 грн Коригування собівартості минулого періоду

140000 / 100 = 1400 грн

Звіт 2.; Проводки по собівартості реалізації

500000 × 2% = 10000 грн

• курсова різниця йде у фінансові доходи або витрати;
• курсова різниця включається в управлінську собівартість партії;
• курсова різниця відображається окремо в бухгалтерському та управлінському контурі.; Дебет

При закритті: Нова собівартість партії:

Фінансовий результат Адміністративні витрати 30000 грн Закриття адміністративних витрат

!; # Розрахунок собівартості партій.; Коментар

• включатися в собівартість партії;
• відноситися на витрати періоду;
• розподілятися між кількома партіями;
• частково потрапляти на залишок, частково — у собівартість реалізації.; Сума

!; Коментар

Проводки по знеціненню запасів

; Кредит	; Витрата Електроенергія прямо віднесена на виробниче замовлення — 10000 грн.; {| class="wikitable" style="width:100%;"	Після перевірки документів, розрахунку собівартості, розподілу витрат і перерахунку реалізації.; Коментар	; Сума Проводка:	; Дебет 50 × 60 = 3000 грн Отримано акт доставки — 5000 грн.; |-	Визнання доходу послуги	Розрахунки з покупцем	Дохід від реалізації послуг	6000 грн
Визнання собівартості послуги	Собівартість реалізації послуг	Собівартість послуги / Сервісне замовлення	4500 грн

Закриття доходів і витрат на фінансовий результат

Накладні витрати цеху:

Дебет = Кредит, немає нульової собівартості, немає нерозподілених витрат, регістри збігаються з проводками.; Кредит ; Проводка

Собівартість реалізації:

; Сума доставки

Вступ

; Об’єкт Виробництво: Продукція А Накладні виробничі витрати 18000 грн Розподілено накладні на Продукцію А Виробництво: Продукція Б Накладні виробничі витрати 18000 грн Розподілено накладні на Продукцію Б Виробництво: Продукція В Накладні виробничі витрати 54000 грн Розподілено накладні на Продукцію В

!; Сума |- | Витрати на збут | Розрахунки з постачальником | 20000 грн | Реклама |}

Якщо управлінська методика охоплює курсову різницю в собівартість імпортної партії:

Проводки по НЗВ

Проводка:

; Дебет	; Дебет	; Кредит	; Коментар	; Кредит 10000 / 32000 × 100% = 31,25% Валовий прибуток = Дохід − Собівартість реалізації	-	Фінансовий результат	Фінансові витрати	8000 грн	Закриття курсової різниці

Проводка 22.; Витрати на збут

!; # Формування фінансового результату.; Сума При закритті: !; Сума {{SEO

!; Сума Собівартість реалізації за місяць — 760000 грн.;== Проводка 17.; Розподіл витрат між готовою продукцією і НЗВ ==

!; | Високий |- | Формування проводок із регістрів | Проводки повинні формуватися на основі регістрів запасів, виробництва, собівартості, продажів і витрат.; !; Кредит

Проводка:

10 × 1400 = 14000 грн

• готова продукція — 200 шт;
• НЗВ — 100 шт;
• готовність НЗВ — 50%.; Сума

; !; Сума Проводка 16.; Оприбуткування готової продукції Проводки при закритті періоду повинні формуватись у правильному порядку.; Сума	; це бухгалтерські та управлінські рухи.; Коментар Повернули 5 шт.; Проводки при закритті періоду показують, як документи продажів, закупівель, складу, виробництва і витрат перетворюються у фінансовий результат місяця.	; Сума Але для фінансового результату потрібно: Проводки по резервах і забезпеченнях До витрат періоду можуть належати:	class="wikitable" style="width:100%;" Адміністративні витрати — 90000 грн.; Сума 40 × 800 = 32000 грн 31.05 Закриття доходів Дохід від реалізації Фінансовий результат 1000000 Закриття травня 31.05 Закриття собівартості Фінансовий результат Собівартість реалізації 760000 Закриття травня 31.05 Закриття адміністративних витрат Фінансовий результат Адміністративні витрати 90000 Закриття травня	;== Звіт 1.; Проводки закриття періоду == Банківські відсотки — 10000 грн.; Продукція 6000 − 4500 = 1500 грн
Немає рахунку дебету або кредиту	Не налаштоване правило проводок	Проводка не формується	Налаштувати правило обліку
Сума проводки 0	Немає собівартості або витрат	Фінансовий результат неправильний	Перевірити джерело суми
Проводка не збалансована	Дебет не дорівнює кредиту	Закриття неможливе	Виправити алгоритм або округлення
Немає аналітики	Не заповнено партію, складський облік, центр витрат, проєкт	Звіти будуть неповні	Заповнити аналітики
Подвійна проводка	операційна дія проведена двічі	Витрати або доходи завищені	Перевірити журнал проводок
Проводка не відповідає регістру	Оперативний і бухгалтерський обліковий облік розійшлись	Недовіра до звітів	Запустити звірку
Закритий період змінено без протоколу	Проводки змінилися після закриття	формування звітів нестабільна	Дозволяти тільки через контрольований перерахунок

!; !; Дебет !; Кредит

1000000 − 760000 = 240000 грн Зворотні відходи оцінено в 3000 грн.; Якщо є собою помилка

Собівартість реалізації:

1. Перевірка первинних документів.; Отримано матеріали для виробництва:

|- | PART-001 | 100 шт | 50 грн | 5000 грн |- | PART-002 | 100 шт | 60 грн | 6000 грн |}

Витрати виробництва:

!; Проводка: Формула: !; Механізм !; Сума

Проводка:

Бухгалтерський	офіційно затверджений обліковий облік	Формується за бухгалтерськими правилами
Податковий	Податкові розрахунки	має змогу мати окремі правила
Управлінський	Внутрішній аналіз прибутковості	має змогу включати більше витрат у собівартість
МСФЗ	Міжнародна формування звітів	має змогу мати інші правила визнання доходів і витрат

Формула:

На що звернути увагу. Повернення повинно відновлювати товар за тією собівартістю, за якою він був списаний при продажу, якщо методика компанії не визначає інше.; Дебет |- | PART-001 | 100 шт | 50 грн | 5000 грн |- | PART-002 | 20 шт | 60 грн | 1200 грн |- | Разом | 120 шт | | 6200 грн |}

; !; Дебет Формули: Проводка при нарахуванні: собівартість реалізації — 25000 грн; після перерахунку — 27500 грн; різниця — 2500 грн.; |- Розрахунок собівартості Дає суми для проводок собівартості.; Сума списання Собівартість одиниці — 550 грн.; Що робити Запаси / Відходи Виробництво 3000 грн Оприбутковано зворотні відходи	; Кредит 40 × 50 = 2000 грн	; Дебет Проводка: є собою партії: Валовий прибуток:	; Сума	; Нараховано резерв відпусток — 40000 грн.; # Оприбуткування готової продукції.; !; Коментар Проводки по курсових різницях ; !; !; Дебет Матеріали Розрахунки з постачальником 20000 грн Оприбутковано виробничі матеріали ; 300000 / 250 = 1200 грн переносять витрати в собівартість; списують запаси в реалізацію; оприбутковують готову продукцію; залишають частину витрат у НЗВ; закривають доходи на фінансовий результат; закривають витрати на фінансовий результат; формують прибуток або збиток; відображають коригування після перерахунку.; |- Товари Розрахунки з постачальником послуг 5000 грн Доставка включена в собівартість партії Маржа: Проводка 35.; Відходи оприбутковані на складський облік ; Роль ; Сума в проводках