Звітність компанії на особливому режимі Дія-Сіті

Цифрова незалежність України починається з того, що українські технологічні компанії ведуть бізнес-середовище у власних цифрових системах.;

!; # Чітко зафіксувати дату переходу на особливий режим 9%.;== Дія-Сіті і деколонізація обліку ==

Іваненко: 80 000 × 5% = 4 000 грн

!;== Приклад розрахунку виплат спеціалістам ==

|- | Іваненко Іван | Трудовий договір | 80 000 грн | 5% | За чинною ставкою | Мінімальний страховий внесок |- | Петренко Олена | Гіг-контракт | 100 000 грн | 5% | За чинною ставкою | Мінімальний страховий внесок |- | Сидоренко Марія | ЦПД не як спеціаліст Дія-Сіті | 30 000 грн | 18% | За чинною ставкою | За загальними правилами |}

Чим особливий режим відрізняється від загальної системи

; Особа До операцій, які можуть потребувати аналізу, належать: “Оплачувана перерва гіг-спеціаліста” Гіг-контракти Звіт “Помилки перед поданням” організація має трьох спеціалістів: Додаток Д1 містить персоніфіковану інформацію щодо ЄСВ.; !; \|-	Чи скасовується ПДВ?; Тип співпраці Особливий режим Дія-Сіті не скасовує необхідність перевіряти податок на доходи нерезидентів.; \|-	Спеціаліст	Петренко Олена
Тип виплати	Оплачувана перерва
Сума	40 000 грн
ПДФО	Перевірити ставку
ВЗ	Розрахувати
ЄСВ	Перевірити правила
Статус	Потребує перевірки бухгалтером

Не плутати. Податок 9% за особливим режимом Дія-Сіті не замінює ПДВ.; # Додати ЄСВ для спеціалістів Дія-Сіті.;== Архів звітності в K2 ERP ==

Базова логіка:

Звіт “Податки резидента Дія-Сіті”

особу;
ознаку доходу;
суму нарахованого доходу;
суму виплаченого доходу;
суму ПДФО;
суму військового збору;
дату виплати;
тип договору;
ставку;
підставу для 5%.; Період

Не весь бухгалтерський прибуток × 18%, !; |- | Який звітний період?; Загальна платформа оподатковує фінансовий результат, а особливий режим — окремі операції.; # Зарплата працівників рахується за правилами Дія-Сіті.; {| class="wikitable" style="width:100%;"

Приклад:
|-
| 2026 рік
| Декларація з податку на прибуток Дія-Сіті 9%
| Готується
| Чернетка, фінзвітність
|-
| Січень 2026
| Декларація з ПДВ
| Прийнято
| XML, PDF, квитанції
|-
| І квартал 2026
| Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ, ЄСВ
| Прийнято
| XML, Д1, 4ДФ, квитанції
|-
| 2026 рік
| Звіт контролю резидентства
| Внутрішній
| Розрахунок критеріїв
|}

!; # Керівник бачить зведений звіт податків і ризиків.; |-
| Навіщо K2 ERP?; Навпаки, він потребує ще кращої аналітики: кожна виплата, кожен договір, кожен нерезидент, кожна гіг-винагорода і кожна операційна дія з власниками мають бути правильно класифіковані.; # Формувати звіт відповідності Дія-Сіті.; Показник
!; Що показує
'''Для K2 ERP.''' Квитанції потрібно прикріплювати не без ускладнень до файлу декларації, а до конкретного звітного періоду, типу податку, компанії та відповідального користувача.; {| class="wikitable" style="width:100%;"
Додаток 4ДФ містить інформацію про доходи фізичних осіб, ПДФО та військовий збір.; Якщо організація є собою платником ПДВ, вона подає ПДВ-звітність.; ЄСВ
'''Головне.''' Резидент Дія-Сіті на особливому режимі сплачує податок за ставкою 9% не з усього бухгалтерського прибутку, а з визначених операцій, які Податковий кодекс відносить до бази оподаткування особливого режиму.; | Ні.; # Виплати нерезидентам потрапляють у перевірку ПДВ, податку нерезидента і 9%.; Коли потрібна

* чи є собою це доходом фізичної особи;
* чи є собою це додатковим благом;
* чи входить до бази ПДФО;
* яка ставка ПДФО;
* чи є собою військовий збір;
* чи є собою ЄСВ;
* чи впливає на 9% особливого податку;
* які потрібні документи.;== Дія-Сіті і цифрова незалежність України ==
|-
| Іваненко Іван
| 80 000 грн
| 4 000 грн
| Спеціаліст резидента Дія-Сіті
|-
| Петренко Олена
| 100 000 грн
| 5 000 грн
| Гіг-спеціаліст
|-
| Сидоренко Марія
| 30 000 грн
| 5 400 грн
| Загальна ставка 18%
|}

Доходи спеціалістів резидента Дія-Сіті можуть оподатковуватися ПДФО за ставкою:

<div style="border:3px solid #2e7d32; background:#e8f5e9; padding:14px; margin:16px 0;">

У ньому варто відображати:

* працівників;
* гіг-спеціалістів;
* ознаки доходів;
* ПДФО 5% або 18%;
* військовий збір;
* ЄСВ;
* місяці;
* дати прийняття / звільнення;
* початок і завершення гіг-контракту;
* додатки Д1 і 4ДФ.; ЄСВ
!; |-
| Що таке гіг-контракт?; Виплати нерезидентам потрібно аналізувати особливо уважно.; Це ще й перехід до сучасного обліку цифрової економіки.; Приклад
!; # Зберігається дата набуття статусу.; Сума
!; # Фінансова формування звітів формується з бухобліку.;== Основні види звітності резидента Дія-Сіті ==

!; Що містить
|-
| Статус резидента Дія-Сіті підтверджено
| Так
| Активний статус
|-
| Особливий режим 9% вказано
| Так
| Дата переходу заповнена
|-
| Операції 9% класифіковані
| Ні
| 3 операції потребують перевірки
|-
| Дивіденди перевірені
| Так
| Податок розраховано
|-
| Виплати нерезидентам перевірені
| Ні
| Потрібна перевірка ПДВ і податку нерезидента
|-
| Зарплата закрита
| Так
| Працівники розраховані
|-
| Гіг-винагороди закриті
| Так
| Договори активні
|-
| ПДФО 5% застосовано коректно
| Ні
| 1 виплата потребує перевірки
|-
| ЄСВ розраховано
| Так
| Мінімальна база застосована
|-
| Фінзвітність сформована
| Так
| Додаток ФЗ готовий
|-
| Квитанції минулого періоду збережені
| Так
| Архів повний
|}

!; {| class="wikitable" style="width:100%;"

Такий режим часто називають '''податком на виведений капітал''' або скорочено '''ПнВК''', хоча в Податковому кодексі України застосовують, коли потрібно формулювання про резидента Дія-Сіті — платника податку на особливих умовах.; # Зберігати всі договори й акти.; # Додати класифікацію виплат спеціалістам.; * місце постачання послуг;
* статус нерезидента;
* суму послуги;
* валюту;
* дату першої події;
* ПДВ-зобов’язання;
* податковий кредит;
* декларацію з ПДВ;
* документи.; # Окремо обліковувати трудові договори.; Резидент Дія-Сіті на особливих умовах подає декларацію з податку на прибуток підприємств, але заповнює її з урахуванням особливого режиму.; !; Коментар

[[Категорія:Гіг-спеціаліст]]

!;[[Категорія:Дія-Сіті]]

'''Застереження.''' Не всі виплати гіг-спеціалісту є собою однаковими для оподаткування.; '''Для K2 ERP.''' [[K2 ERP]] має змогу вести особливий режим Дія-Сіті як окремий податковий контур: операції 9%, зарплата і гіг-винагороди, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, фінзвітність, ПДВ, декларації, квитанції та контроль помилок.; | 9%.; Перевірка
!; # Додати типи операцій особливого режиму.; Базовий період
У [[K2 ERP]] для кожного звіту потрібно зберігати:
!; Практичний сенс

Цю виплату потрібно окремо класифікувати, з цієї причини що її податковий режим має змогу відрізнятися від звичайної винагороди за гіг-контрактом.; Особа
!; Резидент Дія-Сіті як роботодавець або податковий агент подає Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого фізичним особам, сум утриманого ПДФО, військового збору та сум нарахованого ЄСВ.; Контрагент / отримувач
[[Категорія:Особливий режим оподаткування]]
Резидент Дія-Сіті — це не без ускладнень організація з ІТ-сфери.; Це учасник цифрової економіки, який має працювати прозоро, оперативно, юридично грамотно і технологічно.; Як краще в K2 ERP

Особливий режим дає компанії іншу податкову логіку, але не звільняє від облікової дисципліни.; | Режим, за якого резидент Дія-Сіті сплачує податок на прибуток на особливих умовах за ставкою 9% із визначених операцій.; {| class="wikitable" style="width:100%;"

Якщо перехід відбувається протягом року, у звітності потрібно розділяти:

!; Чи входить до бази 9%

Це можуть бути:
Головна ідея особливого режиму полягає в з цієї причини, що організація не оподатковує весь бухгалтерський прибуток так, як звичайний платник податку на прибуток за ставкою 18%, а сплачує податок за ставкою '''9%''' із визначених операцій, які є собою об’єктом оподаткування за спеціальними правилами.; Значення

* чи ФОП справді є собою незалежним контрагентом;
* чи є собою ризик підміни трудових відносин;
* чи є собою акти;
* чи відповідають послуги діяльності;
* чи не перевищено допустимі обмеження, якщо вони застосовуються;
* чи не є собою операційна дія об’єктом особливого податку;
* чи правильно відображено в обліку.; Для кожної такої операції потрібно визначити:

Ставка податку на особливих умовах для резидентів Дія-Сіті становить:

{| class="wikitable" style="width:100%;"

<pre>
[[Категорія:Українське програмне забезпечення]]
Для зарплати, гіг-винагород і інших виплат потрібно окремо контролювати:
{| class="wikitable" style="width:100%;"
|-
| Резидент Дія-Сіті на особливих умовах
| Рік
| Декларація подається за результатами календарного року
|-
| організація, яка перейшла протягом року
| Особлива логіка перехідного року
| У декларації потрібно розділити періоди загального та особливого режиму
|}

!; |-
| Який ПДФО для спеціалістів Дія-Сіті?;[[Категорія:Автоматизація бізнесу]]
<div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">

{| class="wikitable" style="width:100%;"

== Контроль відповідності статусу резидента Дія-Сіті ==

* обладнання;
* компенсації;
* страхування;
* подарунки;
* навчання;
* оплату сервісів;
* відшкодування витрат;
* поїздки;
* інші блага.; Період
|-
| ФОП Коваль
| Єдиний податок 3 група
| Послуги розробки
| 900 000 грн
| Норма
|-
| ФОП Шевчук
| Потребує перевірки
| Консультації
| 2 500 000 грн
| Перевірити документи
|}

!; !; Результат
Приклад:
<div style="border:3px solid #2e7d32; background:#e8f5e9; padding:14px; margin:16px 0;">
</div>
!; | За умовами ПКУ має змогу застосовуватися ставка 5%.; Режим

Резидент Дія-Сіті має змогу надавати спеціалістам:

Статус резидента Дія-Сіті не скасовує ПДВ.; # Додати контроль виплат, які оподатковуються 18%.; !; !; Джерело
[[Категорія:ERP]]

{| class="wikitable" style="width:100%;"

== Календар звітності Дія-Сіті ==

* трудові договори;
* гіг-контракти;
* цивільно-правові договори;
* ФОП-контрагентів;
* авторські договори;
* інші форми співпраці, дозволені законодавством.; Це три різні перевірки.; * види діяльності;
* кількість спеціалістів;
* середню винагороду;
* частку кваліфікованого доходу;
* структуру договорів;
* гіг-контракти;
* трудові договори;
* ФОП-контракти;
* період резидентства;
* документи;
* ризики невідповідності.; '''статус резидента → дата переходу → операції 9% → фінансова формування звітів → ПДВ → зарплата → гіг-контракти → ПДФО → військовий збір → ЄСВ → нерезиденти → декларації → квитанції → контроль відповідності.'''
== Виплата дивідендів ==
Але виплати ФОП потрібно контролювати окремо:
|-
| центральний бухгалтер
| Декларація з податку на прибуток, особливий режим 9%, фінансова формування звітів
|-
| Бухгалтер ПДВ
| ПДВ, податкові накладні, імпорт послуг
|-
| Зарплатний бухгалтер
| Працівники, гіг-спеціалісти, ПДФО, ВЗ, ЄСВ
|-
| Юрист
| Гіг-контракти, договори, IP, нерезиденти, корпоративні рішення для бізнесу
|-
| CFO / фінансовий менеджер
| Дивіденди, cash flow, операції виведення капіталу
|-
| Адміністратор K2 ERP
| Права доступу, довідники, документи, інтеграції
|-
| Керівник
| Затвердження звітності, виплат і податкової політики
|}

{| class="wikitable" style="width:100%;"

'''Застереження.''' Статус резидента Дія-Сіті не скасовує всю іншу формування звітів.; Статус

</div>

!; |-
| Декларація з податку на прибуток на особливих умовах
| Рік
| центральний бухгалтер
| Готується
|-
| Фінансова формування звітів
| Рік / квартал залежно від вимог
| центральний бухгалтер
| Готується
|-
| Декларація з ПДВ
| Місяць
| Бухгалтер ПДВ
| Подано
|-
| Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ, ЄСВ
| Квартал
| Зарплатний бухгалтер
| Готується
|-
| Внутрішній звіт відповідності Дія-Сіті
| Місяць / квартал
| CFO / юрист
| Перевіряється
|}

[[Категорія:K2]]

У K2 ERP для таких операцій потрібно контролювати:
== Довідники для K2 ERP ==
'''https://cloud.corp2.eu'''
'''Критично.''' Для Дія-Сіті недостатньо знати “прибуток компанії”.; !; Нараховано
!; Статус

Фінансова формування звітів потрібна для:

Після подання електронної звітності організація має отримати квитанції.; Винагорода

'''Примітка.''' У реальному обліку кожну операцію потрібно перевіряти за ПКУ.; |-
| Фінансова формування звітів
| Для юридичної особи за правилами бухобліку
| Баланс, фінансовий результат, рух коштів, власний капітал або скорочені форми
|-
| Декларація з податку на прибуток підприємств
| Для резидента Дія-Сіті на особливих умовах
| Операції, база оподаткування, податок 9%, додатки, особливі рядки
|-
| ПДВ-звітність
| Якщо організація є собою платником ПДВ
| Податкові зобов’язання, податковий кредит, коригування
|-
| Податковий розрахунок ПДФО, військового збору та ЄСВ
| Якщо є собою працівники, гіг-спеціалісти або виплати фізособам
| Доходи фізосіб, ПДФО, військовий збір, ЄСВ, додатки Д1 і 4ДФ
|-
| формування звітів щодо гіг-спеціалістів
| Якщо укладені гіг-контракти
| Винагороди, податки, ЄСВ, ознаки доходів, персоніфіковані інформаційні дані
|-
| РРО/ПРРО
| Якщо є собою розрахункові операції
| Фіскальні чеки, повернення, Z-звіти
|-
| Інші податки
| Якщо є собою майно, земля, екологічні об’єкти, акцизні товари тощо
| Спеціальні декларації за відповідним податком
|}

2 000 000 + 300 000 + 500 000 = 2 800 000 грн

<pre>

!; Нараховано

Виплата дивідендів — одна з ключових операцій для особливого режиму.; Помилка
<div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">
!; !; Для працівників і гіг-спеціалістів резидента Дія-Сіті можуть діяти спеціальні податкові правила.; # Зберігається дата переходу на особливий режим 9%.; # Перевіряти виплати нерезидентам.; * період;
* тип звіту;
* форму;
* відповідального;
* дату створення;
* дату подання;
* статус;
* XML;
* PDF;
* квитанцію №1;
* квитанцію №2;
* платіжні документи;
* службові примітки;
* пов’язані операції;
* файли договорів.; Це ціла платформа:
Розрахунок:

!; 9%

</div>

!; Вид звітності
!; Відповідальний

!; # Декларація і квитанції зберігаються в архіві.; Для навчального прикладу припустимо, що база оподаткування 9% становить:

<div style="border:3px solid #ef6c00; background:#fff3e0; padding:14px; margin:16px 0;">

* базу військового збору;
* ставку;
* дату нарахування;
* дату виплати;
* суму утримання;
* період звітності;
* ознаку доходу;
* відображення в Податковому розрахунку.; # Додати ПДВ на імпорт послуг.; # Додати дату переходу на 9%.;<div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">
Резидент Дія-Сіті має змогу:
|-
| Виплата дивідендів власникам
| 2 000 000 грн
| Так
|-
| Безповоротна фінансова допомога неплатнику
| 300 000 грн
| Так, якщо підпадає під правила ПКУ
|-
| Оплата зарплати працівникам
| 4 800 000 грн
| Ні, це зарплатний блок
|-
| Винагорода гіг-спеціалістам
| 7 200 000 грн
| Ні, це блок виплат спеціалістам
|-
| Оплата хмарного сервісу нерезиденту
| 500 000 грн
| Потребує аналізу
|-
| Закупівля обладнання для роботи
| 900 000 грн
| Зазвичай не є собою виведенням капіталу, якщо для діяльності
|}

!; # Зберігати декларації та квитанції.; Один і той самий платіж має змогу бути звичайною господарською витратою або об’єктом особливого податку залежно від суті, отримувача, документів і умов.; # Гіг-винагороди рахується окремо від зарплати.; | Календарний рік.;== Перехід на особливий режим протягом року ==
формування звітів компанії на особливому режимі Дія-Сіті — це не без ускладнень “податок 9%”.; Сума

* статус резидента Дія-Сіті;
* обрання особливого режиму;
* дохід за даними бухгалтерського обліку;
* операції, які є собою об’єктом оподаткування за особливими правилами;
* базу оподаткування;
* ставку 9%;
* суму податку;
* додатки;
* фінансову формування звітів;
* перехідні показники, якщо організація перейшла на режим не з початку року.; |-
| Яка ставка особливого податку?; * хмарні сервіси;
* ліцензії;
* роялті;
* реклама;
* маркетинг;
* консультації;
* проценти;
* дивіденди;
* послуги;
* підписки;
* інфраструктура;
* SaaS.; # Додати дату статусу резидента.; !; Податок 9%

== Оплачувана перерва гіг-спеціаліста ==

У K2 ERP для Д1 потрібно зберігати:

* рішення для бізнесу про виплату;
* суму дивідендів;
* отримувача;
* статус отримувача;
* дату нарахування;
* дату виплати;
* базу 9%;
* податок;
* ПДФО / податок нерезидента, якщо застосовується;
* валюту;
* документи.; # Усі операції отримують податкову класифікацію.; Відповідальність
{| class="wikitable" style="width:100%;"
[[K2 ERP]] має змогу зробити обліковий облік Дія-Сіті системним: не Excel-файл із героїчною назвою “ДіяСіті_перевірити_фінал_точно.xlsx”, а повноцінний український ERP-контур для цифрової економіки.; Показник
Військовий збір утримується з доходів фізичних осіб за чинними правилами.; '''Не подавати без перевірки.''' У Дія-Сіті головна небезпека — неправильно класифікувати операцію.; Договір

* РНОКПП або інший ідентифікатор особи;
* ПІБ;
* місяць;
* категорію застрахованої особи;
* базу ЄСВ;
* суму ЄСВ;
* кількість днів;
* ознаки трудових або гіг-відносин;
* статус спеціаліста.; Сума ПДВ
</div>
Типові форми:
!; Файли
|-
| Податок на особливих умовах 9%
| Рік
| 252 000 грн
| Операції особливого режиму
|-
| ПДВ
| Січень
| 90 000 грн
| Декларація з ПДВ
|-
| ПДФО зі спеціалістів
| І квартал
| 120 000 грн
| Зарплатний / гіг-модуль
|-
| Військовий збір
| І квартал
| За розрахунком
| Зарплатний / гіг-модуль
|-
| ЄСВ
| І квартал
| За розрахунком
| Додаток Д1
|-
| Податок на доходи нерезидентів
| За виплатами
| За розрахунком
| Виплати нерезидентам
|}

ПДВ до сплати = податкові зобов’язання − податковий кредит

!; Договір
</div>
Українська ERP для Дія-Сіті має допомагати:
</div>
|-
| Січень — березень
| Загальний податок на прибуток 18%
| Фінансовий результат, податкові різниці
|-
| Квітень — грудень
| Особливий режим Дія-Сіті 9%
| Операції, що є собою базою особливого податку
|}

!; # Не застосовувати ПДФО 5% автономно до всіх виплат.; Податок / внесок
<pre>
!; На особливому режимі Дія-Сіті він додатково питає: “Чи була операційна дія, яка вважається виведенням капіталу або прирівняною до нього?”.;== Додаткові блага і компенсації ==

== Додаток 4ДФ ==
__TOC__
!; У K2 ERP потрібно мати окремий тип нарахування:
!; # ПДФО 5% застосовується лише за наявності підстав.; Поле

[[Категорія:Фінансова звітність]]
!; # ЄСВ рахується за правилами для резидента Дія-Сіті.; Період

<div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">

Приклад:

* період, коли організація була на загальному податку на прибуток;
* період, коли організація стала платником податку на особливих умовах.; # Додати гіг-контракти як окрему сутність.; організація має відповідати вимогам резидентства Дія-Сіті.;== ЄСВ для резидента Дія-Сіті ==
== Квитанції після подання ==
!; Сума

[[Категорія:CRM]]

{| class="wikitable" style="width:100%;"
[[Категорія:Податок на виведений капітал]]
{| class="wikitable" style="width:100%;"

== Див.; додатково ==

* заробітної плати працівників резидента Дія-Сіті;
* винагороди гіг-спеціалістів за гіг-контрактами;
* авторської винагороди за створення службового твору та перехід прав на службові твори за окремими правилами.; | Особлива форма договору в межах Дія-Сіті.; | Так, організація веде бухоблік і складає фінзвітність.; Що показує

'''“Контроль відповідності Дія-Сіті”'''
!; Формула:
Формула:
</div>
|-
| 15.03.2026
| Дивіденди
| Засновник
| 2 000 000
| Так
| 180 000
| Розраховано
|-
| 20.05.2026
| Безповоротна допомога
| Неплатник
| 300 000
| Так
| 27 000
| Розраховано
|-
| 10.06.2026
| SaaS нерезидент
| Cloud Ltd
| 500 000
| Перевірити
| 45 000
| Потребує аналізу
|-
| 30.07.2026
| Зарплата
| Працівники
| 400 000
| Ні
| 0
| Зарплатний блок
|}

{| class="wikitable" style="width:100%;"

!; |-
| Чи потрібна фінансова формування звітів?;<div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">
!; {| class="wikitable" style="width:100%;"

[[Категорія:Резидент Дія-Сіті]]

!; Це спеціальний режим із власними умовами, операціями, ставками, винятками, звітністю та ризиками класифікації.; Це різні податки з різною базою, періодичністю та деклараціями.; ЄСВ

* дату укладення;
* дату початку виконання;
* дату завершення;
* винагороду;
* порядок виплати;
* оплачувану перерву;
* надання обладнання;
* компенсації;
* авторські права;
* податковий статус виплат;
* ЄСВ;
* ПДФО;
* військовий збір.; Контрагент

'''Правильний підхід.''' Для Дія-Сіті потрібно вести окремий регістр операцій 9%, окремий обліковий облік гіг-контрактів, окремий контроль ПДФО 5%, ЄСВ, військового збору, ПДВ і нерезидентів.; # Додати режим компанії “Резидент Дія-Сіті”.; Для виплат нерезидентам потрібно визначати:

Для резидента Дія-Сіті — платника податку на особливих умовах базовим звітним періодом є собою:

Фінансова формування звітів резидента Дія-Сіті

Умова

; Роль Базовий звітний період	; !; Показник Якщо організація є собою платником ПДВ, вона подає декларацію з ПДВ.; Винагорода, оплачувана перерва, компенсація, додаткове благо, подарунок або страхування можуть мати різну податкову логіку.; операційна дія	-	Статус резидента Дія-Сіті	Активний	Норма
Режим оподаткування	Особливі умови 9%	Норма
Кількість спеціалістів	14	Норма
Середня винагорода	Перевірити	Потребує розрахунку
Частка кваліфікованого доходу	Перевірити	Потребує аналізу

Зарплатна формування звітів у Дія-Сіті

; Особливий режим Дія-Сіті

Податкові зобов’язання з продажів в Україні 160 000 грн Податковий кредит із закупівель 70 000 грн ПДВ до сплати 90 000 грн

!; Тип

База оподаткування = 1 000 000 грн

Приклад ПДВ для резидента Дія-Сіті

ключовий податок	Податок на прибуток підприємств	Податок на прибуток на особливих умовах
Ставка	18%	9%
База	Фінансовий результат з урахуванням податкових різниць	Окремі операції, визначені ПКУ
Головна логіка	Оподатковується прибуток	Оподатковуються визначені операції виведення капіталу / прирівняні операції
Звітний період	Квартал або рік залежно від платника	Календарний рік
Важливий контроль	Доходи, витрати, фінрезультат, різниці	Дивіденди, виплати, операції з нерезидентами, пов’язаними особами, неплатниками, безповоротні передачі тощо

Для звітності істотно фіксувати:

Виплати ФОП-контрагентам

!; Статус

Відповідальні ролі

Для резидента Дія-Сіті ЄСВ щодо працівників і гіг-спеціалістів має спеціальну логіку.; # Дивіденди автономно потрапляють у регістр особливого режиму.; !; # Окремо обліковувати гіг-контракти.; Платник |- | Баланс | Звіт про фінансовий стан | Активи, зобов’язання, власний капітал |- | Звіт про фінансові результати | Доходи, витрати, прибуток або збиток |- | Звіт про рух грошових коштів | Рух коштів |- | Звіт про власний капітал | Зміни у капіталі |- | Примітки | Пояснення до звітності |}

Податковий розрахунок ПДФО, ВЗ та ЄСВ

!; У місяці набуття статусу можуть діяти загальні правила.; Звіт

Це має змогу стосуватися: Гіг-контракт — особлива форма договору, доступна в межах правового режиму Дія-Сіті.; Дата

ПДВ-звітність

;== Джерела ==

; ПДФО

календарний рік.

; Податок = 1 000 000 × 9% = 90 000 грн

Не спрощуйте надмірно. Дія-Сіті — це не “без ускладнень 9%”.; !; Військовий збір У практичному обліку потрібно відстежувати:

Для кожної виплати K2 ERP має зберігати:

Військовий збір із виплат спеціалістам

У K2 ERP для 4ДФ потрібно зберігати:

; Статус Застереження. Не всі виплати фізичним особам автономно оподатковуються за ставкою 5%.; це комплекс податкової, фінансової, зарплатної, кадрової та управлінської звітності резидента Дія-Сіті, який обрав оподаткування податком на прибуток підприємств на особливих умовах виступає ключовою рисою формування звітів компанії на особливому режимі Дія-Сіті.; # Додати контроль нерезидентів.; | Щоб вести 9% операції, гіг-контракти, зарплату, ПДВ, ЄСВ, ПДФО, ВЗ, декларації, квитанції та контроль відповідності в одній системі.; # Додати ПДФО 5% лише за підставами.; # ПДВ формується в окремому модулі.;

</div>
У [[K2 ERP]] військовий збір має бути окремим рядком розрахунку, а не “десь разом із ПДФО”.; | Ні.; {| class="wikitable" style="width:100%;"

== Ставка податку ==
!; Нараховано

!; !;== ПДВ на імпорт послуг ==
{| class="wikitable" style="width:100%;"

<div style="border:3px solid #b71c1c; background:#ffebee; padding:14px; margin:16px 0;">

Розрахунок ПДФО

У ньому істотно правильно відобразити:

ПДФО для спеціалістів Дія-Сіті

; Що означає

У K2 ERP потрібно контролювати:

Звіт “Операції особливого режиму 9%”

; У ПДВ-звітності показується:

Чітко зафіксувати дату набуття статусу резидента Дія-Сіті.; Документ

чи є собою організація резидентом Дія-Сіті;
з якого місяця застосовуються спеціальні правила;
чи відповідає організація вимогам;
вид договору: трудовий, гіг-контракт, ЦПД;
базу ЄСВ;
мінімальний страховий внесок;
формування звітів у додатку Д1;
персоніфіковані інформаційні дані.; Довідник

; Сидоренко: 30 000 × 18% = 5 400 грн

; Загальна платформа

Зовнішні посилання

Як K2 ERP має змогу автоматизувати Дія-Сіті

; * податкові зобов’язання;

податковий кредит;
коригування;
від’ємне значення;
бюджетне відшкодування, якщо є собою;
додатки;
реєстрація податкових накладних;
розрахунки коригування.;

== Які операції контролювати == Якщо резидент Дія-Сіті отримує послуги від нерезидента, має змогу виникати ПДВ на імпорт послуг.; операційна дія {| class="wikitable" style="width:100%;" <pre> !; Спеціаліст !; # Вести окремий регістр операцій, що можуть оподатковуватись 9%.; | Ні.;</div> !; |- | Думати, що 9% замінює всі податки | Помилки з ПДВ, зарплатою, ЄСВ, ВЗ | Окремі податкові контури |- | Не класифікувати операції 9% | Заниження або завищення податку | Регістр операцій особливого режиму |- | Застосувати ПДФО 5% до всіх виплат | Податковий ризик | Перевірка виду доходу |- | Не відокремити гіг-винагороду від інших виплат | Помилки в 4ДФ і ЄСВ | Типи нарахувань |- | Не перевірити виплати нерезидентам | Ризик з ПДВ і податком нерезидента | Окремий контроль нерезидентів |- | Не зберігати гіг-контракти | Складно підтвердити статус виплат | Файли до картки спеціаліста |- | Не контролювати відповідність статусу | Ризик втрати режиму | Звіт відповідності Дія-Сіті |- | Не зберігати квитанції | Немає підтвердження подання | Архів звітності |} == Висновок == <pre> # У картці компанії вказується статус резидента Дія-Сіті.; Особа !; ПДФО Резидент Дія-Сіті має змогу працювати з фізичними особами через: хмарна інфраструктура [[K2 ERP]] доступна за адресою: !; Коментар [[Категорія:Цифрова незалежність України]] !; Звіт == Рекомендації для компанії == Дія-Сіті потребує не старої логіки “проводка заради проводки”, а сучасної аналітики: Резидент Дія-Сіті має змогу перейти на особливий режим у встановленому порядку.;[[K2 ERP]] має змогу бути українською платформою, яка надає можливість вести не тільки класичний бухоблік, а й обліковий облік цифрової компанії.;[[Категорія:ЄСВ]] * вести спеціалістів; * контролювати гіг-контракти; * рахувати податки; * готувати формування звітів; * зберігати документи; * працювати з ПДВ; * контролювати нерезидентів; * бачити ризики; * формувати управлінську картину.; Що контролювати * залишатися платником податку на прибуток на загальних підставах; * обрати оподаткування як резидент Дія-Сіті — платник податку на особливих умовах.; організація все одно має змогу подавати фінансову формування звітів, ПДВ-звітність, зарплатний Податковий розрахунок, звіти щодо працівників і гіг-спеціалістів, а додатково інші декларації залежно від діяльності.; ВЗ 5% |- | База особливого податку | 2 800 000 грн |- | Ставка | 9% |- | Податок до сплати | 252 000 грн |} == Типові помилки резидентів Дія-Сіті == !; Для особливого режиму Дія-Сіті потрібно контролювати не лише фінансовий результат, а конкретні операції.; !; |} == Податок на доходи нерезидентів == [[Категорія:Дія.City]] !; Потрібно бачити кожну операцію, яка має змогу потрапити під 9% особливого податку.; Назва !; Податок 9% = 2 800 000 × 9% = 252 000 грн !; Форма Приклад навчального розрахунку для 2026 року: </div> Резидент Дія-Сіті має змогу працювати з ФОП-контрагентами.; # Додати регістр операцій 9%.; Один платіж має змогу виглядати як звичайна господарська витрата, але мати податкові наслідки за особливим режимом.; Ризик У K2 ERP можна створити звіт: </div> Для гіг-спеціалістів має змогу бути оплачувана перерва.; У [[K2 ERP]] така формування звітів має формуватися з даних системи: первинки, банку, договорів, виплат, дивідендів, операцій із пов’язаними особами, нерезидентами, гіг-контрактів, зарплати, ПДВ, фінансової звітності, декларацій, квитанцій та архіву документів.; Деякі виплати можуть оподатковуватися за загальними правилами, зокрема 18% ПДФО, якщо вони не належать до спеціального переліку або не виконані умови ПКУ.; !; |- | Що таке особливий режим Дія-Сіті?;<div style="border:3px solid #ef6c00; background:#fff3e0; padding:14px; margin:16px 0;"> * виконання вимог законодавства; * подання разом із декларацією; * контролю доходів і витрат; * керування бізнесом; * інвесторів; * банків; * аудиту; * аналізу відповідності критеріям резидентства; * внутрішнього контролю.;[[Категорія:K2 ERP]] * нерезидента; * країну; * договір; * інвойс; * акт або підтвердження послуги; * суму; * валюту; * дату; * податковий статус; * чи є собою об’єкт 9%; * чи є собою податок на доходи нерезидента; * чи є собою ПДВ на імпорт послуг; * чи є собою довідка резидентності.;<pre> |- | Статуси компанії | Резидент Дія-Сіті, особливий режим, дата початку, дата завершення |- | Типи договорів | Трудовий, гіг-контракт, ЦПД, ФОП, авторський договір |- | Типи виплат | Зарплата, гіг-винагорода, премія, оплачувана перерва, компенсація, додаткове благо |- | Ставки податків | 9%, 5%, 18%, ЄСВ, військовий збір |- | Операції 9% | Дивіденди, допомога, нерезиденти, роялті, проценти, безоплатні передачі |- | Ознаки доходів | Для 4ДФ |- | Категорії застрахованих осіб | Для Д1 |- | Нерезиденти | Країна, довідка резидентності, договір, податковий статус |} а визначені операції × 9% [[Категорія:Електронний кабінет платника]] [[Категорія:ПДФО]] * гіг-контракти; * IP-права; * спеціалісти; * резидентство; * 9% операції; * нерезиденти; * SaaS; * ПДВ на імпорт послуг; * податки на виплати фізособам; * контроль відповідності; * електронні документи; * прозора формування звітів.; Потрібно перевіряти вид виплати та умови.; Сума |- | Працівник | 80 000 грн | 8 647 грн | 22% | 1 902,34 грн |- | Гіг-спеціаліст | 100 000 грн | 8 647 грн | 22% | 1 902,34 грн |} <div style="border:3px solid #2e7d32; background:#e8f5e9; padding:14px; margin:16px 0;"> == Коротко == == Звіт “Спеціалісти Дія-Сіті” == === Умова === Петренко: 100 000 × 5% = 5 000 грн !; Сума за рік !; # Контролювати ПДВ на імпорт послуг.;== Виплати нерезидентам == |- | Іваненко Іван | Працівник | Трудовий договір | 80 000 | 5% | Розраховано | Мінімальний внесок | Активний |- | Петренко Олена | Гіг-спеціаліст | Гіг-контракт | 100 000 | 5% | Розраховано | Мінімальний внесок | Активний |- | Сидоренко Марія | ЦПД | Договір послуг | 30 000 | 18% | Розраховано | Загальні правила | Перевірити |} {| class="wikitable" style="width:100%;" 160 000 − 70 000 = 90 000 грн !; Показник '''Не ігнорувати нерезидентів.''' Платіж за кордон має змогу одночасно впливати на особливий податок 9%, ПДВ на імпорт послуг і податок на доходи нерезидента.; База ЄСВ у прикладі !; # Додати звіт відповідності статусу.; ПДФО У декларації істотно показати: * виплата дивідендів; * повернення внесків власникам; * виплати на користь нерезидентів; * роялті; * проценти; * безповоротна фінансова допомога; * безоплатна передача майна, робіт або послуг; * операції з неплатниками податку; * операції з пов’язаними особами; * інвестиції за межі України; * окремі виплати фізичним особам; * операції, які мають ознаки виведення капіталу; * операції, прирівняні ПКУ до об’єкта оподаткування.; |- | Чи всі виплати фізособам мають ПДФО 5%?; # Розділити операції загального та особливого режиму.; Відповідь == Суть особливого режиму Дія-Сіті == Саме з цієї причини для особливого режиму істотно не без ускладнень рахувати прибуток, а правильно класифікувати операції.;== Декларація з податку на прибуток для Дія-Сіті == [[Категорія:ПДВ]] </div> * вид доходу; * ставку за ПКУ; * наявність міжнародної конвенції; * довідку резидентності; * бенефіціарного отримувача; * дату виплати; * базу оподаткування; * подання додатка ПН, якщо потрібно.; Навіть на особливому режимі організація веде бухгалтерський обліковий облік і складає фінансову формування звітів.; Чи база 9% !; # Додати архів декларацій і квитанцій.; Питання '''Простими словами.''' На загальній системі бухгалтер питає: “Який прибуток?”.; Наслідок [[Деколонізація обліку]] — це не лише відмова від [[1С]] та [[BAS]].; |- | Це те саме, що податок на прибуток 18%?; Статус == Додаток Д1 == !; Критерій ІТ-компаній та інших суб’єктів цифрової економіки забезпечується через '''Дія-Сіті''' — спеціальний правовий режим; додатково реалізовано які відповідають вимогам законодавства та набули статусу резидента Дія-Сіті.;

Приклад розрахунку податку 9%

{{SEO

Квитанція №1

Документ доставлено та пройдено первинну технічну перевірку або виявлено технічну помилку

Квитанція №2

Документ прийнято або не прийнято за результатом обробки

; Період