Перейти до вмісту

Дебіторська заборгованість

Матеріал з K2 ERP Wiki
Чим старіша дебіторка, тим менша ймовірність її швидкого погашення.; Часто — дуже необачне.; Найчастіше це борги покупців за товари, роботи або послуги.; Очікуване надходження
організація відвантажила товар клієнту на 100 000 грн.; Зростання DSO має змогу означати погіршення платіжної дисципліни клієнтів або занадто м’які умови продажів.; А завислий аванс — це коли гроші вже пішли, товар ще ні, а постачальник починає відповідати фразою “уточню на складі”.; !; Приклад

== Чек-лист контролю дебіторської заборгованості ==

{| class="wikitable" style="width:100%;"

!; Вона заважає роздавати товар без грошей.; !; # є собою процедура списання.; Насправді ERP не заважає продавати.; ERP має показувати дебіторку в розрізі:
|-
| Менеджер
| Бачить дебіторку своїх клієнтів
|-
| Керівник відділу
| Бачить дебіторку своєї команди
|-
| Фінансист
| Бачить повну дебіторку
|-
| Бухгалтер
| Бачить облікові інформаційні дані і документи
|-
| Директор
| Бачить повну аналітику
|-
| Зовнішній консультант
| Тільки обмежені звіти без зайвих деталей
|}

Приклад:

[[Категорія:Сумнівні борги]]
  • хто створив документ;
  • хто змінив договір;
  • хто змінив умови оплати;
  • хто змінив дату платежу;
  • хто провів оплату;
  • хто переприв’язав оплату;
  • хто списав борг;
  • хто змінив кредитний ліміт;
  • хто розблокував клієнта;
  • хто змінив відповідального менеджера;
  • хто сформував акт звірки.; Борг після 180 днів — це вже не “замовник забув”, це фінансовий грибок: сам не зникне.; Приклад:

Якщо оплата потрапила не на той договір або не на той документ, у звітах має змогу бути одночасно борг і переплата.; |- | Ключовий контроль | Строк оплати, прострочення, відповідальний, договір, документ, акт звірки.;== DSO ==

Дебіторка і договори

  • обліковий облік боргів по клієнтах;
  • зв’язок із договорами;
  • зв’язок із реалізаціями;
  • зв’язок із актами;
  • зв’язок із банківськими оплатами;
  • контроль прострочення;
  • кредитні ліміти;
  • блокування відвантажень;
  • акти звірки;
  • відповідальні менеджери;
  • нагадування;
  • платіжний календар;
  • Power BI-аналітика;
  • audit log;
  • права доступу;
  • API;
  • інтеграції з банком і CRM.; Дебіторами можуть бути:

функціональні можливості:

!; Дія: потрібне погодження або блокування !;== Помилка: акт звірки роблять раз на рік == 

 ↓

# У всіх договорів є собою умови оплати.; # Перевірити документи.; 1 день прострочення → автоматичне нагадування менеджеру
 ↓
Якщо акт не підписаний, замовник має змогу сказати, що послугу не прийняв.; Дебіторська заборгованість виникає в різних ситуаціях.;== Дебіторка і платіжний календар ==
14 днів → лист від фінансового відділу
ПДВ не любить хаос у документах.; Загальна дебіторка

"days_overdue": 1,

Оплати немає.;

[[Категорія:Дебіторка]]
|-
| Іваненко
| 800 000
| 120 000
| 30 000
|-
| Петренко
| 600 000
| 250 000
| 100 000
|}

[[Категорія:Дебіторська заборгованість]]

Таку дебіторку додатково потрібно контролювати, бо аванс має змогу “зависнути”.; # Оплати прив’язуються до документів.; Прострочена понад 30 днів

!; # є собою звіт aging.; Курс на дату оплати: 43,00

{| class="wikitable" style="width:100%;"

* контрагента;
* договору;
* рахунку;
* реалізації;
* акта;
* замовлення;
* валюти;
* документа розрахунків.; організація сплатила постачальнику 200 000 грн.; Це поганий спосіб будувати довіру.;<syntaxhighlight lang="text">
Переплата має змогу бути:
Умова договору — оплата протягом 14 днів.; # ERP розраховує очікувану дату оплати.; 01.05.2026 — відвантажено товар на 100 000 грн.; Показник
Приклад:
 "status": "overdue"
Поточна дебіторка: 280 000 грн

{| class="wikitable" style="width:100%;"

Рахунок — це “будь ласка, оплатіть”.; !; # є собою audit log.; Переплата виникає, якщо замовник оплатив більше, ніж його борг.; # є собою претензійна робота.;
  • початковий залишок;
  • відвантаження;
  • акти;
  • оплати;
  • повернення;
  • коригування;
  • кінцевий залишок.; Значення
  • організації;
  • контрагента;
  • договору;
  • документа;
  • валюти;
  • менеджера;
  • підрозділу;
  • проєкту;
  • строку оплати;
  • прострочення;
  • статусу;
  • ризику.; # є собою резерв сумнівних боргів.; {| class="wikitable" style="width:100%;"

В ERP істотно правильно прив’язувати оплату до: Aging — це аналіз дебіторки за строками прострочення.;</syntaxhighlight> Приклад: !; Приклад 

Причини:

Менеджер має змогу відповідати за:

* своєчасне нагадування клієнту;
* правильні умови оплати;
* контроль актів;
* контроль підписаних документів;
* комунікацію щодо боргу;
* прогноз оплати;
* роботу з простроченням;
* передачу проблеми фінансам або юристам.; Резерв
'''Торгова дебіторська заборгованість''' виникає при продажах товарів, робіт або послуг.; |-
| Реалізація №100
| 50 000
| 10.05.2026
| —
| Прострочено
|-
| Акт №45
| 20 000
| 15.05.2026
| 14.05.2026
| Оплачено
|}

!; !;

<syntaxhighlight lang="text">
CRM має змогу показувати менеджеру:
<syntaxhighlight lang="text">
== Часткова оплата ==
Нове замовлення: 50 000 грн
Ситуація:
!; "balance": 60000.00,
== Торгова дебіторська заборгованість ==
Виникає курсова різниця.; Період прострочення

{

* документи;
* строк давності;
* юридичні функціональні можливості;
* акти звірки;
* історію комунікації;
* відповідальних;
* причину виникнення;
* можливість компенсації;
* вплив на фінансовий результат;
* внутрішнє погодження.; Краще звіряти ключових клієнтів регулярно:
== Для чого контролювати дебіторську заборгованість ==
Дебіторка — це коли нам винні.; Сума документа

Audit log потрібен, щоб фраза “воно саме закрилося” не проходила як фінансове пояснення.; Дебіторка — гроші мають прийти.; Наслідок

* [https://erp.kyiv.ua Сайт K2 ERP]
* [https://wiki.erp.kyiv.ua Wiki K2 ERP]
* [https://cloud.corp2.eu K2 Cloud ERP]

завдяки наявності Кредитний ліміт користувачі можуть не перетворити продажі та реалізація на благодійний фонд для клієнтів із хорошою усмішкою і поганою платіжною дисципліною.;== Дебіторська заборгованість у K2 ERP ==
Приклад:
ERP має показувати переплати окремо, а не ховати їх у загальній каші взаєморозрахунків.; Повернення товару: 20 000 грн
<div style="border:3px solid #2e7d32; background:#e8f5e9; padding:14px; margin:16px 0;">
Переплата: 20 000 грн
== Приклад JSON дебіторської заборгованості ==
== Помилка: кредитний ліміт “для галочки” ==
Рахунок виставлено на 100 000 грн.; Роль

* [[Кредиторська заборгованість]]
* [[Взаєморозрахунки]]
* [[Акт звірки]]
* [[Первинні документи]]
* [[Договір]]
* [[Замовлення покупця]]
* [[Рахунок]]
* [[Банківська виписка]]
* [[Платіжний календар]]
* [[Бюджетування]]
* [[Продажі]]
* [[CRM]]
* [[ERP]]
* [[K2 ERP]]
* [[K2 Cloud ERP]]
* [[Power BI]]
* [[BI система]]
* [[API]]
* [[Інтеграція через JSON]]
* [[Audit log]]
* [[Права доступу в ERP]]
* [[Управлінський облік]]
* [[Фінансовий облік]]
* [[Українське програмне забезпечення]]

!; Вид
Списувати борг без аналізу — це як викинути пожежну сигналізацію, бо вона неприємно пищить.; Тоді дебіторка перестає бути “боргами десь у таблиці” і стає керованим фінансовим процесом.; Приклад:

Дебіторська заборгованість часто закріплюється за відповідальними менеджерами.; # Надіслати нагадування.;== Дебіторка і первинні документи ==
 ↓
[[Категорія:Українське програмне забезпечення]]
ERP має змогу автономно створювати нагадування.; # Контролювати виконання рішення для бізнесу.; Борг 700 000 грн.; # є собою автоматичні нагадування.; !; Менеджер відповідає за клієнта до отримання грошей або в межах погоджених правил компанії.; Якщо накладна без підпису, можуть бути питання щодо факту поставки.; {| class="wikitable" style="width:100%;"
Дебіторська заборгованість має змогу бути поточною або довгостроковою.; Зв’язок CRM і ERP:
[[Категорія:K2 Cloud ERP]]
<syntaxhighlight lang="text">
|-
| Менеджер продажів
| Контакт із клієнтом, нагадування, прогноз оплати
|-
| Керівник продажів
| Контроль менеджерів і умов продажів
|-
| Фінансовий відділ
| Контроль боргів, платіжний календар, ліміти
|-
| бухгалтерський обліковий облік
| обліковий облік документів, оплат, актів звірки
|-
| Юрист
| Претензії, договори, стягнення
|-
| Керівник компанії
| рішення для бізнесу по великих боргах, списаннях і ризикових клієнтах
|-
| ERP-адміністратор
| конфігурація звітів, прав, автоматичних правил
|}

=== Що таке DSO? ===

<syntaxhighlight lang="text">

!; Бо виручка в звіті гріє душу, але зарплату, податки і постачальників оплачують не душею, а грошима на рахунку.

Приклад:

Що таке дебіторська заборгованість

- Найкраща практика ERP, кредитні ліміти, автоматичні нагадування, Power BI, audit log і регулярна звірка.; # є собою кредитні ліміти.; * ліквідація боржника;
  • закінчення строку позовної давності;
  • рішення для бізнесу суду про неможливість стягнення;
  • банкрутство;
  • відсутність активів;
  • смерть фізичної особи-боржника, якщо немає правонаступництва;
  • інші юридичні підстави.; Потрібно контролювати:

Кредитний ліміт клієнта: 300 000 грн

; DSO — Days Sales Outstanding, тобто середній період погашення дебіторської заборгованості.; Залишок боргу: 70 000 грн

Для управлінського обліку істотно окремо бачити, які борги мають надійти скоро, а які не допоможуть закрити платежі цього місяця.; Статус Це борг, строк оплати якого вже минув.; Приклад процесу:

class="wikitable" style="width:100%;"

Приклад:

  • тривале прострочення;
  • замовник не відповідає;
  • постійні обіцянки без оплат;
  • суперечка щодо документів;
  • замовник має фінансові проблеми;
  • контрагент у судових спорах;
  • відсутні підписані акти;
  • неправильні документи;
  • замовник припинив діяльність;
  • борг передано юристам.; !; Дія

</syntaxhighlight>

Дебіторка і Power BI

</syntaxhighlight>

16.05.2026 — якщо оплати немає, борг стає простроченим.; Дебет 

Корисні дашборди:

Повернення товару має змогу зменшити дебіторську заборгованість.; Джерела:

[[Категорія:Фінанси]]

Очікувана дата оплати: 24.05.2026

== Ролі в управлінні дебіторкою ==

Реалізація або акт
[[Категорія:Power BI]]
Закриття боргу
Це класика.; Очікувана дата оплати
Перевищення ліміту → блокування або обов’язкове погодження фінансового директора.; Бо “скільки має змогу” не завжди збігається з “скільки має”.;== Висновок ==
[[Категорія:Банківські виписки]]
Проблема в з цієї причини, що продаж у відстрочку ще не означає реальні гроші.; Простий управлінський зміст:

90 днів → резервування або рішення для бізнесу керівництва

* email;
* SMS;
* месенджер;
* задача менеджеру;
* повідомлення в CRM;
* нагадування фінансисту;
* автоматичний лист клієнту.; "currency": "UAH",

Дебіторка виникла.; Показник

Товар відвантажено на 100 000 грн.; "due_date": "2026-05-15",

Кредиторка — гроші мають піти.; * скільки грошей реально зайде цього тижня;
* яка частина боргу прострочена;
* які клієнти ризикові;
* які менеджери допускають прострочення;
* скільки грошей зависло в авансах постачальникам;
* скільки потрібно резервувати;
* чи вистачить коштів на платежі;
* кого треба блокувати;
* з ким треба переглядати умови.;

DSO показує, скільки днів у середньому організація чекає оплату після продажу.; Прострочена Оплата: 100 000 грн </syntaxhighlight> 

Оплата: 430 000 грн

== Типові питання ==

 ↓

ERP має коректно враховувати повернення, інакше клієнту можуть вимагати оплату за товар, який він уже повернув.; Ризик
 "paid": 40000.00,

!; # є собою відповідальні менеджери.; Відповідь

== Дебіторка і акти звірки ==

15.05.2026 — очікувана дата оплати.; як ілюстрація, замовник мав оплатити 15 травня, але станом на 16 травня гроші не надійшли.; Списання боргу — серйозне рішення для бізнесу.; Для стягнення або підтвердження дебіторської заборгованості потрібні документи:

ERP має зберігати історію комунікації, бо “я йому телефонував” — це не завжди доказ.; # є собою права доступу.; CRM має змогу бути джерелом інформації про клієнта, угоду і відповідального менеджера.; Виникнення дебіторки
3 дні → повідомлення клієнту
== Помилка: борги списують без аналізу ==
<syntaxhighlight lang="text">
|-
| Продаж із відстрочкою
| Товар відвантажено, оплата буде пізніше
| Реалізація на 50 000 грн, оплата через 14 днів
|-
| Надання послуг
| Послуги надано, акт підписано, оплати ще немає
| Акт на 20 000 грн
|-
| Передоплата постачальнику
| організація заплатила, але товар ще не отримала
| Аванс постачальнику 100 000 грн
|-
| Переплата
| Оплачено більше, ніж потрібно
| Рахунок 10 000 грн, оплачено 12 000 грн
|-
| Підзвітні кошти
| Працівник отримав гроші і має відзвітувати
| Видано 5 000 грн на відрядження
|-
| Претензія
| Інша сторона має компенсувати збитки
| Перевізник пошкодив товар
|}

{| class="wikitable" style="width:100%;"

Банківська оплата

Головне — діяти системно, а не згадувати про борг тоді, коли вже треба платити постачальнику, а грошей “чомусь” немає.; * покупці;
* замовники;
* клієнти;
* постачальники, яким сплачено аванс;
* працівники;
* підзвітні особи;
* орендарі;
* партнери;
* перевізники;
* страхові компанії;
* державні органи;
* інші контрагенти.; !; Він його, звісно, переживе, а от бухгалтерський обліковий облік — не факт.; Велика прострочена дебіторка погіршує cash flow і має змогу створити проблеми з оплатою постачальникам, зарплатою і податками.; # Надіслати офіційну претензію.; % резерву

* загальна дебіторка;
* прострочена дебіторка;
* aging;
* дебіторка по клієнтах;
* дебіторка по менеджерах;
* дебіторка по договорах;
* дебіторка по регіонах;
* дебіторка по підрозділах;
* дебіторка по проєктах;
* динаміка боргів;
* прогноз оплат;
* кредитні ліміти;
* ризикові клієнти;
* оплати по тижнях;
* DSO;
* резерв сумнівних боргів.; # є собою контроль авансів постачальникам.;

Якісний контроль дебіторки — це не раз на місяць відкрити звіт і зітхнути.; Сумнівна дебіторська заборгованість — це борг, щодо якого є собою ризик неповернення.; Якщо продажі та реалізація відвантажили ненадійному клієнту, документи не підписали, фінансовий блок не контролювали ліміт, а юрист побачив договір через пів року — це командний вид спорту.; # є собою регулярні акти звірки.;

Зовнішні посилання

Дебіторка по авансах постачальникам

Виручка в звіті красива.; Кредиторська заборгованість

Початковий борг 20 000 — 20 000
Реалізація 50 000 — 70 000
Оплата — 40 000 30 000

Контроль підзвітних коштів потрібен, щоб гроші не перетворювалися на “давно було, я вже не пам’ятаю”.; # Сформувати акт звірки.; з цієї причини контроль дебіторки починається не з дзвінка клієнту, а з дисципліни документів.; Простими словами, це гроші, які організація вже має отримати, але ще не отримала.; |- | Важливі KPI

| Загальна дебіторка, прострочена дебіторка, aging, DSO, резерв сумнівних боргів.;

За договором №15 строк оплати за реалізацією №100 минув 15.05.2026.; Після замовлення: 330 000 грн

* розрахунок строку оплати;
* нагадування менеджерам;
* нагадування клієнтам;
* aging;
* кредитні ліміти;
* блокування відвантажень;
* акти звірки;
* прогноз оплат;
* платіжний календар;
* рознесення банківських оплат;
* звіти по менеджерах;
* звіти по клієнтах;
* резерв сумнівних боргів;
* інтеграцію з CRM;
* Power BI-дашборди.; Просимо повідомити очікувану дату оплати.; Що означає

 "contract": "CONTRACT_015",

Audit log має фіксувати:

!; Кредиторка — це коли ми винні.; Моя задача — продати.; Дебіторська заборгованість постачальника = 200 000 грн.; {| class="wikitable" style="width:100%;"
{| class="wikitable" style="width:100%;"
{{DISPLAYTITLE:Дебіторська заборгованість}}
|-
| Січень
| 32 дні
|-
| Лютий
| 38 днів
|-
| Березень
| 45 днів
|}

Дебіторська заборгованість має змогу виникати не тільки по покупцях.; Умова
Він підтвердив витрати на 8 200 грн.; Сума

[[Категорія:Платіжний календар]]

ERP тільки показує попередження, яке всі ігнорують.;<syntaxhighlight lang="text">

[[Категорія:Audit log]]

Дебіторка має змогу ще не виникнути.; |-
| Не контролюють строки оплати
| Немає умов у договорі або ERP
| Прострочення виявляють занадто пізно
|-
| Оплати не прив’язані до документів
| Ручне рознесення або помилки банку
| Борги і переплати одночасно
|-
| Немає актів звірки
| Не ведеться регулярна звірка
| Сторони бачать різні суми боргу
|-
| Немає кредитних лімітів
| продажі та реалізація без фінансового контролю
| Борг росте неконтрольовано
|-
| Не блокують боржників
| Бо “замовник хороший”
| Хороший замовник стає великим боржником
|-
| Не рахують aging
| Немає аналітики
| Старі борги губляться
|-
| Немає відповідального
| Борг “нічий”
| Ніхто не функціонує з оплатою
|-
| Немає документів
| Акти і накладні не підписані
| Борг складно стягнути
|}

!; ERP має змогу автоматизувати:

Дебіторська заборгованість — це сума, яку інші особи або компанії мають сплатити підприємству.; Перед списанням потрібно перевірити:

== Блокування відвантаження при боргу ==

Приклад:

<div style="border:3px solid #2e7d32; background:#e8f5e9; padding:14px; margin:16px 0;">

* валюту договору;
* дату операції;
* курс;
* дату оплати;
* курсові різниці;
* суму у валюті;
* суму в базовій валюті;
* правила переоцінки;
* управлінський і бухгалтерський обліковий облік.;== Переплата клієнта ==

Кращий підхід:

Товар ще не поставлено.; Роль

 "document": "INV-2026-00125",

 ↓

Приклад:
 ↓
Приклад прав:

Договір: №15 від 01.05.2026 Прострочена дебіторка — це сигнал, що потрібно діяти: нагадування, дзвінок, претензія, блокування відвантаження, перегляд ліміту або юридична робота.; Документ 

Потрібно контролювати умови оплати, кредитні ліміти, прострочення, акти звірки, документи, роботу менеджерів, нагадування, блокування боржників і претензійну роботу.; Приклад:

* передоплата;
* часткова передоплата;
* відстрочка платежу;
* оплата після поставки;
* оплата після акта;
* графік платежів;
* кредитний ліміт;
* штрафи;
* пеня;
* валюта;
* відповідальні особи;
* порядок звірки;
* порядок претензій.; | Гроші, які мають сплатити компанії клієнти або інші дебітори.;=== Як зменшити дебіторську заборгованість? ===

30 днів → блокування нових відвантажень
=== Чим дебіторка відрізняється від кредиторки? ===

!; Помилка

Aging дебіторської заборгованості

Дебіторка напряму впливає на платіжний календар.; * скільки замовник винен;

  • чи є собою прострочення;
  • чи можна створювати нову угоду;
  • чи потрібне погодження;
  • коли очікується оплата;
  • історію комунікацій.; !; # Зафіксувати відповідь.; Строк прострочення

45 днів → претензія 

↓
"amount": 100000.00,

!; * дату постачання;

  • дату оплати;
  • податкові накладні;
  • аванси;
  • коригування;
  • повернення;
  • знижки;
  • часткові оплати;
  • документи;
  • статус контрагента.; Іноді добровільне.; Приклад звіту:

|- | Суть | Нам винні | Ми винні |- | Приклад | замовник не оплатив товар | Ми не оплатили постачальнику |- | Вплив | Очікувані надходження грошей | Майбутні платежі компанії |- | Ризик | Гроші можуть не надійти | організація має змогу прострочити оплату |}

Реалізація: 100 000 грн

!; Якщо організація заплатила постачальнику аванс, а товар або послугу ще не отримала, постачальник стає дебітором.; Сума боргу 

=== Що таке прострочена дебіторська заборгованість? ===

{| class="wikitable" style="width:100%;"

!;

"document_date": "2026-05-01",
  • договір;
  • рахунок;
  • видаткова накладна;
  • акт виконаних робіт;
  • ТТН;
  • податкова накладна, якщо застосовується;
  • банківська виписка;
  • акт звірки;
  • листування;
  • претензія;
  • додаткові угоди;
  • довіреності;
  • специфікації;
  • замовлення покупця.; Бо організація має змогу мати продажі та реалізація на папері.; Дата оплати за договором
Етапи:
!; Це декоративна цифра.;== KPI дебіторської заборгованості ==

бізнес-процес роботи з простроченою дебіторкою має змогу виглядати так:
{| class="wikitable" style="width:100%;"
</div>
|-
| Загальна дебіторка
| 8 500 000 грн
|-
| Прострочена дебіторка
| 1 900 000 грн
|-
| Частка прострочення
| 22,4%
|-
| Понад 90 днів
| 450 000 грн
|-
| Найбільший боржник
| ТОВ “замовник 1”
|-
| DSO
| 43 дні
|}

Приклад тексту:

== Прострочена дебіторська заборгованість ==

'''Проста аналогія.''' Продаж із відстрочкою — це коли товар уже поїхав, а гроші ще ні.; Грошей на рахунку мало.;== Безнадійна дебіторська заборгованість ==
Якщо борг у валюті, потрібно враховувати:
!; * щомісяця;
* щокварталу;
* перед великими оплатами;
* перед закриттям року;
* при зміні відповідального;
* при простроченні.; Ліміт 300 000 грн.; Фактична оплата
|-
| 1–30 днів
| 100 000
| 5%
| 5 000
|-
| 31–60 днів
| 80 000
| 20%
| 16 000
|-
| 61–90 днів
| 50 000
| 50%
| 25 000
|-
| Понад 90 днів
| 40 000
| 100%
| 40 000
|}

== Дебіторка і повернення товарів ==

Для фінансового директора дебіторка — це не без ускладнень список боржників, а фактор ліквідності.; Дебіторська заборгованість показує, скільки грошей досі “в дорозі” до компанії.;== Коротко ==

Часткові оплати потрібно контролювати окремо, особливо якщо замовник платить “скільки має змогу”.; * видаткова накладна;
* акт наданих послуг;
* акт виконаних робіт;
* ТТН;
* банківська виписка;
* акт звірки;
* документи повернення;
* коригування.; В ERP дебіторська заборгованість має формуватися автономно на основі документів.; {| class="wikitable" style="width:100%;"
}
Питання CFO:
це сума коштів, яку компанії мають сплатити її покупці, клієнти, замовники, працівники, постачальники або інші контрагенти виступає ключовою рисою '''Дебіторська заборгованість'''.; '''Кредитний ліміт''' — це максимальна сума боргу, яку організація надає можливість клієнту мати.; Чим більше DSO, тим довше гроші “застрягають” у клієнтів.; Борг: 80 000 грн

!; * авансом на майбутні поставки;
* помилкою платежу;
* оплатою не того рахунку;
* наслідком повернення;
* результатом неправильного рознесення оплати.; Менеджер

Продаж без контролю дебіторки — це не продаж, а кредитування клієнта за рахунок власної компанії.; Резерв потрібен для більш реалістичної фінансової звітності.; Якщо замовник не платить, має змогу починатися претензійна робота.;== Дебіторка і документи ==

Курс на дату реалізації: 42,00

Рахунок часто застосовують, коли потрібно як підстава для оплати, але дебіторська заборгованість зазвичай виникає не від самого рахунку, а від факту поставки товару, надання послуги, підписання акта або іншої господарської операції.;=== Що таке дебіторська заборгованість? ===
Дебіторська заборгованість виникає, коли організація відвантажила товар, надала послугу, виконала роботи, видала аванс, переплатила постачальнику або має інше право вимоги до іншої сторони.; |-
| Торгова дебіторка
| Борги покупців за товари, роботи або послуги
| Покупець не оплатив реалізацію
|-
| Аванси постачальникам
| Ми заплатили постачальнику, але ще не отримали товар або послугу
| Передоплата за матеріали
|-
| Підзвітні особи
| Працівники мають відзвітувати за отримані кошти
| Аванс на відрядження
|-
| Інша дебіторка
| Інші борги перед компанією
| Компенсація від перевізника
|-
| Поточна дебіторка
| Очікується погашення протягом звичайного операційного циклу
| Оплата клієнта через 14 днів
|-
| Довгострокова дебіторка
| Погашення очікується пізніше
| Довгострокова розстрочка
|-
| Прострочена дебіторка
| Строк оплати вже минув
| замовник мав оплатити 01.05, але не оплатив
|-
| Сумнівна дебіторка
| є собою ризик неповернення
| замовник не платить 180 днів
|-
| Безнадійна дебіторка
| Повернення майже неможливе
| Контрагент ліквідований
|}

Нагадуємо, що за рахунком №125 від 01.05.2026 очікується оплата 50 000 грн до 15.05.2026.; !; операційна дія
Приклад правил:
{{SEO
|title=Дебіторська заборгованість — облік, контроль, прострочення, акти звірки, ERP, K2 ERP і управління боргами клієнтів
|description=Дебіторська заборгованість: що це таке, як виникає, види дебіторки, прострочена заборгованість, акти звірки, договори, оплати, кредитні ліміти, резерв сумнівних боргів, ERP, K2 ERP, Power BI, KPI, типові помилки і приклади контролю.
|keywords=дебіторська заборгованість, дебіторка, прострочена дебіторська заборгованість, борги клієнтів, акти звірки, взаєморозрахунки, кредитний ліміт, резерв сумнівних боргів, ERP, K2 ERP, Power BI
}}
!; без ускладнень медалі там зазвичай боргові.; |-
| Основна причина
| Продаж із відстрочкою, неоплачені акти, аванси постачальникам, переплати.; # Зібрати договір, акти, накладні, рахунки, листування.; Дебіторська заборгованість має змогу бути пов’язана з ПДВ, особливо якщо операційна дія оподатковується і виникає перша подія.; # Звірити борг.; # є собою контроль прострочення.; {| class="wikitable" style="width:100%;"
== Нагадування про оплату ==
Первинні документи підтверджують факт операції.; !; ERP має змогу блокувати нові відвантаження, якщо замовник має прострочену дебіторку або перевищив кредитний ліміт.; |}

'''Резерв сумнівних боргів''' — це оцінка суми дебіторської заборгованості, яку організація має змогу не отримати.; У сучасній ERP, зокрема в [[K2 ERP]], дебіторська заборгованість має бути пов’язана з продажами, договорами, документами, банком, актами звірки, кредитними лімітами, платіжним календарем, Power BI, API, audit log і правами доступу.;== Права доступу до дебіторки ==
!; Сума

<syntaxhighlight lang="text">

{| class="wikitable" style="width:100%;"

{| class="wikitable" style="width:100%;"

Aging — це розподіл дебіторської заборгованості за строками: не прострочено, 1–30 днів, 31–60 днів, 61–90 днів, понад 90 днів.; # є собою блокування або погодження при боргах.; # є собою KPI по дебіторці.;[[Категорія:Взаєморозрахунки]]
|-
| Не прострочено
| 500 000
| Низький
|-
| 1–30 днів
| 120 000
| Середній
|-
| 31–60 днів
| 80 000
| Підвищений
|-
| 61–90 днів
| 40 000
| Високий
|-
| Понад 90 днів
| 60 000
| Критичний
|}

!; Інакше менеджер “домовився”, замовник платить менше, а бухгалтерський обліковий облік дивиться на залишок 5 000 грн як на загадковий артефакт.;[[Категорія:DSO]]
Простіше:

 "responsible_manager": "manager_01",

[[Категорія:BI]]

Приклад:
Краще:
== Поточна і довгострокова дебіторка ==
|-
| Прострочення до 7 днів
| Попередження менеджеру
|-
| Прострочення 8–30 днів
| Потрібне погодження керівника
|-
| Прострочення понад 30 днів
| Заборона відвантаження
|-
| Перевищено кредитний ліміт
| Додаткове погодження фінансів
|}

!;

Помилка: продажі та реалізація є собою, грошей немає

Претензійна робота

  • реалізації;
  • акти;
  • рахунки;
  • оплати;
  • повернення;
  • коригування;
  • договори;
  • банківські виписки;
  • аванси;
  • акти звірки;
  • курсові різниці.; # є собою Power BI-аналітика.; # Подати позов, якщо потрібно.; Вид

Не всі користувачі мають бачити всю дебіторську заборгованість.; !; операційна дія

Дебіторська і кредиторська заборгованість

Приклад: !; Залишок

Причина: клієнти не платять вчасно.; Дата

Дебіторка підзвітних осіб

Контроль дебіторської заборгованості потрібен для: Безнадійна дебіторка має змогу списуватися за встановленими правилами обліку і внутрішніми процедурами компанії.; |- | Реалізація №100 | 120 000 | 50 000 | 70 000 |}

Якщо DSO росте, організація повільніше отримує гроші.; Дебіторка — це не тільки проблема бухгалтерії.; Причина

Дебіторка і ПДВ

Як виникає дебіторська заборгованість

Audit log дебіторки

CRM → угода → замовлення → ERP → реалізація → дебіторка → оплата → статус клієнта

Товар ще не відвантажено.; Вона показує, скільки грошей бізнес-середовище має отримати, від кого, за які документи, коли і з яким ризиком.; |- | Поточна | Очікується погашення найближчим часом або в межах операційного циклу | Оплата покупця через 30 днів |- | Довгострокова | Погашення очікується через тривалий строк | Розстрочка на 2 роки |}

!;== Дебіторка і фінансовий директор ==

Поганий підхід:

!; !; Оплата: 30 000 грн

Якщо документів немає, борг стає важче довести.; |- | центральний ризик | продажі та реалізація є собою, а грошей немає.; Погоджена знижка після відвантаження: 5 000 грн

Корисні KPI:

60 днів → передача юристам

Дебіторка і кредитний ліміт

!; {| class="wikitable" style="width:100%;"

Не всі очікувані надходження однаково надійні.; !; Особливо якщо “йому” вже не функціонує в тій компанії.;== Дебіторка і рахунки == У договорі можуть бути: </syntaxhighlight> Акт звірки потрібен, щоб обидві сторони погодили, скільки реально винні.; Приклад

Сума простроченої заборгованості: 50 000 грн.; Це гроші компанії, які тимчасово живуть у кишені клієнта.;

Дебіторка і резерв сумнівних боргів

Залишок до повернення = 1 800 грн.; Її не варто відкривати всім без ускладнень “щоб було”.; Місяць

Дебіторська заборгованість — це заборгованість інших осіб перед компанією.; Як виникає дебіторка Реалізація: 100 000 грн Приклад: Акт звірки

Головне. Дебіторська заборгованість — це не “без ускладнень нам винні”.; Ризик

Борг клієнта: 100 000 грн

  • загальна дебіторська заборгованість;
  • прострочена дебіторська заборгованість;
  • частка простроченої дебіторки;
  • дебіторка понад 30 / 60 / 90 днів;
  • DSO;
  • середній строк оплати;
  • сума боргу по менеджерах;
  • сума боргу по клієнтах;
  • сума боргу по договорах;
  • частка клієнтів із простроченням;
  • кількість заблокованих клієнтів;
  • сума сумнівної дебіторки;
  • резерв сумнівних боргів;
  • сума списаної дебіторки;
  • виконання прогнозу оплат;
  • частка оплат у строк.;
бізнесу забезпечується через Торгова дебіторка є собою однією з найважливіших; додатково реалізовано бо напряму впливає на грошовий потік.; Такі знижки потрібно оформлювати документально.;

В акті звірки показують: Дебіторську заборгованість часто порівнюють із кредиторською.; Окремо варто відзначити але не мати грошей на рахунку.; Відповідальність

Дата реалізації: 10.05.2026 Дебіторка містить комерційно чутливу інформацію: клієнти, борги, ціни, умови, ризики.; Залишок дебіторки: 30 000 грн

ERP має автономно розраховувати дату оплати на основі умов договору.; Оплачено Шановний клієнте!; замовник оплатив 40 000 грн.; У сучасній ERP-системі дебіторська заборгованість пов’язана з договорами, рахунками, актами, видатковими накладними, оплатами, банком, актами звірки, кредитними лімітами, простроченням, фінансовим плануванням, Power BI-аналітикою і контролем відповідальних менеджерів.; Якщо замовник уже тричі обіцяв “завтра”, планувати на ці гроші зарплату — сміливий вид спорту.; Ліміт, який можна безкарно ігнорувати, — це не ліміт.; {| class="wikitable" style="width:100%;" !;</syntaxhighlight>

Дебіторка в ERP

Договір визначає умови оплати.; DSO
[[Категорія:Права доступу в ERP]]
7 днів → дзвінок відповідального менеджера
== Дебіторка і менеджери продажів ==
<syntaxhighlight lang="text">

<div style="border:3px solid #1565c0; background:#e3f2fd; padding:14px; margin:16px 0;">

== Дебіторка і знижки ==

== Дебіторка і CRM ==

рішення для бізнесу:

Умова: оплата протягом 14 календарних днів після поставки.; Можливо, і винен, але суд любить папери більше, ніж щирість.; Дебіторська заборгованість

Часткова оплата виникає, коли замовник сплатив тільки частину боргу.; !; Реалізація або акт — це “операційна дія відбулася”.; Оплата — це бухгалтерський обліковий облік.; Борг без документів — це як “він мені винен, чесно”.; "counterparty": "CLIENT_001",
Дебіторська заборгованість клієнта = 60 000 грн.; Залишок

=== Чому дебіторка небезпечна? ===
== Основні види дебіторської заборгованості ==
Замовлення покупця
Для дебіторки важливі:
!; # Передати юристам.; Приклад дашборду:

Для прострочення:

!; Оплата зменшує дебіторську заборгованість.; замовник

Приклад:

'''Дебіторська заборгованість''' — це один із ключових фінансових показників компанії.; Це постійний бізнес-процес: умови оплати, договори, документи, оплати, акти звірки, кредитні ліміти, нагадування, відповідальні менеджери, блокування прострочення, претензійна робота, резерви і аналітичні інструменти.; Оплата: 50 000 грн

Погано:

Приклад:

!; Це означає, що організація чесно визнає ризик: частина грошей має змогу не повернутися.;<syntaxhighlight lang="text">

== автоматизація процесів контролю дебіторки ==

== Сумнівна дебіторська заборгованість ==
Сума в обліку: 420 000 грн
!; Що означає
Приклад управлінського підходу:
|-
| Що це?; '''Прострочена дебіторська заборгованість''' — це борг, строк оплати якого вже минув.; !; Питання

Платіжний календар має враховувати очікувані надходження від дебіторів.; !; Якщо акт звірки робити тільки раз на рік, можна знайти сюрпризи:

Знижки можуть впливати на дебіторку.;Power BI сприяє аналізувати дебіторську заборгованість.; Це напівфабрикат продажу.; !; Формально гроші є собою, але платформа дивиться на них із підозрою.; Кредит

Продаж без оплати — це не повний результат.; Хороше керування дебіторкою — це коли організація продає не тільки багато, а й отримує гроші вчасно.;== Дебіторка у валюті == Канали:

Працівнику видано 10 000 грн на відрядження.; !; * розуміння, скільки грошей мають надійти;

  • контролю прострочених оплат;
  • планування грошового потоку;
  • зменшення фінансових ризиків;
  • контролю менеджерів;
  • контролю клієнтів;
  • формування платіжного календаря;
  • обмеження відвантажень боржникам;
  • розрахунку кредитних лімітів;
  • роботи з актами звірки;
  • оцінки якості продажів;
  • розрахунку резерву сумнівних боргів;
  • аналізу ліквідності бізнесу.; Кредитний ліміт має працювати.; Доступ

!; Ідеально — до того, як бухгалтерії двох компаній почнуть обмінюватися Excel-файлами з назвами “звірка_нова_фінал_точно_остання.xlsx”.;</syntaxhighlight>

Power BI-аналітика

Помилка: менеджер продає, але не контролює оплату

Дебіторка і оплати

Це не означає, що борг списали.; Документ |- | 20.05.2026 | 100 000 | ТОВ “замовник 1” | Низький |- | 21.05.2026 | 250 000 | ТОВ “замовник 2” | Середній |- | 22.05.2026 | 80 000 | ТОВ “замовник 3” | Високий |}

До оплати: 95 000 грн

Борг: 10 000 EUR

Див.; додатково

Безнадійна дебіторська заборгованість — це борг, який практично неможливо стягнути.;</syntaxhighlight>

Типові помилки в обліку дебіторської заборгованості

продажі та реалізація ростуть.;</syntaxhighlight>

</syntaxhighlight>

Акт звірки — це документ, який підтверджує взаємні розрахунки між компанією і контрагентом за певний період.;</syntaxhighlight> Ознаки сумнівної дебіторки: DSO показує, за скільки днів у середньому організація перетворює продажі та реалізація в гроші.; Приклад: Приклад: У K2 ERP дебіторська заборгованість має змогу бути частиною фінансового, продажного, складського і управлінського контуру.; * контролювати строки оплати;

  • рахувати DSO;
  • мати кредитні ліміти;
  • блокувати прострочення;
  • працювати з менеджерами;
  • аналізувати клієнтів;
  • не плутати виручку і cash flow.; І чим довше вони там живуть, тим більше фінансовий директор починає нервово дивитися на менеджерів продажів.; !;=== Що таке aging дебіторки? ===

<syntaxhighlight lang="text">

  • замовник не визнає частину боргу;
  • оплата потрапила не туди;
  • не вистачає актів;
  • є собою повернення без коригування;
  • є собою старі переплати;
  • документи не підписані;
  • у сторін різні залишки.; Підзвітна дебіторка виникає, коли працівник отримав кошти і має надати авансовий звіт або повернути залишок.;== Робота з простроченою дебіторкою ==
Отримано з https://wiki.corp2.eu/index.php?title=Дебіторська_заборгованість&oldid=2076